Lavorare alle Isole Vergini Americane da cittadino francese: visto, salario minimo, imposte e contributi

Essendo le Isole Vergini Americane un territorio degli Stati Uniti, l’immigrazione e l’autorizzazione al lavoro dipendono dal diritto federale. France Diplomatie (il ministero degli Esteri francese) ricorda che il programma di esenzione dal visto (ESTA, 90 giorni al massimo) non consente di esercitare un’attività professionale, retribuita o meno, e che un visto è necessario per qualsiasi attività, compreso un tirocinio; il lavoro in cambio di vitto e alloggio (wwoofing), il baby-sitting o l’au pair sono considerati impieghi e richiedono un visto di lavoro. Una visita medica è obbligatoria per i visti di lungo soggiorno, e un superamento della durata autorizzata comporta il respingimento e, in genere, un divieto d’ingresso di diversi anni.

Per un progetto d’impresa, il visto per investitori E-2 dell’USCIS esige la nazionalità di un paese di trattato, un investimento in un’impresa reale che il richiedente dirige (almeno il 50% della proprietà o un controllo operativo) e un’attività che generi più di un reddito minimo di sussistenza. Il soggiorno iniziale è di due anni, con proroghe per periodi di due anni senza limite di numero; il coniuge di un titolare E-2 è in genere autorizzato a lavorare. L’elenco dei paesi di trattato è pubblicato dal Dipartimento di Stato. Le altre categorie (lavoratore dipendente di un datore di lavoro americano, trasferimento intragruppo, studi, famiglia) dipendono dal progetto e si verificano presso l’USCIS prima di qualsiasi candidatura.

Il ministero del Lavoro americano indica un salario minimo di base orario alle Isole Vergini, rivisto periodicamente. Le ore straordinarie danno luogo a una maggiorazione oltre le 8 ore al giorno e le 40 ore settimanali, nonché per ogni ora lavorata il sesto o il settimo giorno consecutivo. Nessuna tabella di salari per mestiere è stata letta per questa pagina: le offerte di lavoro e i contratti proposti dai datori di lavoro locali servono da base di negoziazione.

Un lavoratore francese distaccato dal proprio datore di lavoro conserva in genere la propria retribuzione francese, con un eventuale complemento di espatrio fissato dal contratto di distacco. Un lavoratore assunto localmente negozia il proprio salario in dollari con un datore di lavoro del territorio, e i benefit (assicurazione sanitaria, ferie) fanno parte dell’offerta. Confrontare l’insieme della retribuzione, assicurazione sanitaria compresa, evita di concentrarsi sul solo salario lordo: la pagina sistema sanitario alle Isole Vergini Americane dettaglia i dispositivi ai quali il datore di lavoro dà accesso.

Il territorio dispone di una propria amministrazione fiscale, il Bureau of Internal Revenue (BIR). Secondo l’IRS, le Isole Vergini hanno un proprio sistema fiscale basato sulle stesse leggi e sulle stesse aliquote di quelli degli Stati Uniti; l’opuscolo del BIR spiega che il codice federale delle imposte vi si applica secondo un «sistema speculare», in cui le Isole Vergini sostituiscono gli Stati Uniti ogni volta che è necessario, e che il gettito dell’imposta spetta al territorio. I residenti in buona fede presentano la dichiarazione al BIR e pagano in genere l’imposta unicamente al territorio, sui redditi mondiali; se hanno redditi di fonte esterna alle Isole Vergini, allegano il modulo 1040INFO. La presentazione presso il territorio fa in genere decorrere il termine di prescrizione dell’imposta federale.

La qualità di residente in buona fede presuppone tre condizioni: la condizione di presenza (almeno 183 giorni nell’anno, oppure al massimo 90 giorni negli Stati Uniti, oppure al massimo 3.000 $ di redditi da attività di fonte americana con più giorni alle Isole Vergini che negli Stati Uniti, oppure nessun legame significativo con gli Stati Uniti), l’assenza di domicilio fiscale altrove e l’assenza di un legame più stretto con gli Stati Uniti o un paese estero. Chiunque lavori nel territorio percepisce un reddito di fonte locale e paga l’imposta del territorio su tale reddito. Uno straniero non residente presenta un modulo 1040NR al BIR per i propri redditi locali, con credito d’imposta estero quando si applica. Un cambio di residenza verso o dalle Isole Vergini si notifica all’IRS con il modulo 8898. La tabella degli scaglioni non è ripresa qui: si legge nelle tabelle del codice federale e presso il BIR.

La convenzione fiscale franco-americana del 31 agosto 1994, modificata dai protocolli aggiuntivi dell’8 dicembre 2004 e del 13 gennaio 2009, definisce all’articolo 3 il termine « Stati Uniti » come gli Stati Uniti d’America, senza Porto Rico, le Isole Vergini, Guam né alcun altro territorio o possedimento (versione consolidata pubblicata dall’amministrazione fiscale francese). Le regole di residenza e di ripartizione dell’imposizione previste per gli Stati Uniti non possono dunque essere date per scontate per una persona stabilita alle Isole Vergini. La residenza fiscale francese dipende dal diritto interno: un solo criterio è sufficiente (famiglia o luogo di soggiorno principale, attività professionale, centro degli interessi economici), e l’amministrazione raccomanda di prendere sistematicamente contatto con l’amministrazione fiscale locale. Una verifica presso l’amministrazione fiscale francese, il BIR e un consulente fiscale precede la partenza.

Secondo l’opuscolo del BIR, il datore di lavoro trattiene l’imposta sul reddito dei salari versati per servizi resi alle Isole Vergini, ovunque abbia sede, e la riversa al BIR (moduli 501VI e 941VI), che rilascia a ciascun lavoratore dipendente un estratto W-2VI entro il 31 gennaio. I contributi federali di Social Security e di Medicare (FICA) e l’imposta federale di disoccupazione (FUTA) vi sono applicati secondo le stesse procedure degli Stati Uniti ma versati all’IRS. Le aliquote sono del 6,2% per la Social Security e dell’1,45% per Medicare a carico del lavoratore dipendente, con le stesse aliquote per il datore di lavoro; il massimale della Social Security è rivisto ogni anno (IRS). Le istruzioni dell’IRS precisano che i riferimenti alla ritenuta federale d’imposta sul reddito non si applicano ai datori di lavoro del territorio, salvo per i lavoratori dipendenti soggetti a tale ritenuta.

L’accordo di sicurezza sociale franco-americano, firmato il 2 marzo 1987 e in vigore dal 1° luglio 1988, cita le Isole Vergini nel suo ambito territoriale. Coordina invalidità, vecchiaia e superstiti; la malattia e la maternità non vi figurano. Un lavoratore distaccato dal proprio datore di lavoro francese può restare nel regime francese: la tabella riepilogativa del CLEISS menziona il modulo SE 404-02 per 5 anni nel distacco iniziale, senza proroga; per un lavoratore autonomo, la durata iniziale è di due anni, con una deroga eccezionale possibile oltre (articolo 9). Un espatriato con contratto locale rientra nella legislazione americana di sicurezza sociale e lascia il regime francese (vedere distaccato o espatriato e il glossario del contratto locale).

Un lavoratore autonomo distaccato dalla Francia richiede il modulo SE 404-02 all’Urssaf (servizio mobilità internazionale) e lo conserva; l’organismo americano competente è la Social Security Administration. Un autonomo residente nel territorio dichiara il proprio reddito da attività e paga il contributo degli autonomi all’IRS con il modulo 1040-SS. La convenzione non prevede alcun coordinamento per l’assicurazione malattia e maternità: le cure ricevute alle Isole Vergini non sono coordinate, e un’assicurazione privata o la CFE (Caisse des Français de l’Étranger, la cassa di protezione sociale volontaria dei francesi all’estero) completa il dispositivo (CLEISS).

Le imprese stabilite nel territorio dichiarano inoltre un’imposta locale sul proprio fatturato. Secondo l’ opuscolo del BIR (edizione non datata), la sua aliquota è del 5%, con una deduzione di 9.000 $ al mese per le imprese il cui fatturato annuo è inferiore a 225.000 $; i beneficiari del programma di sviluppo economico del territorio possono esserne esentati. Le aliquote, le soglie e i moduli si confermano presso il BIR prima di qualsiasi avvio di attività.

Per il telelavoro, France Diplomatie precisa che l’ESTA non consente di esercitare un’attività professionale, retribuita o meno; la situazione di un lavoratore dipendente che lavora a distanza per un datore di lavoro francese si conferma presso l’USCIS prima della partenza. La nostra pagina assicurazione nomade digitale presenta le coperture adatte ai professionisti mobili.

La moneta è il dollaro americano: il ministero del Lavoro americano, il BIR e l’IRS pubblicano tutti i loro importi in dollari. I documenti fiscali del territorio evidenziano diversi settori: le strutture ricettive turistiche (imposta sulle camere d’albergo, esenzioni di diritti su alcuni articoli destinati ai turisti), l’edilizia (esenzioni analoghe), la produzione di rum (melassa esentata dall’accisa) e le imprese del programma di sviluppo economico.

Per un progetto professionale, questi riferimenti invitano a verificare presso il BIR le condizioni di ciascun regime di incentivazione. Gli indicatori macroeconomici aggiornati (crescita, inflazione, disoccupazione) figurano nel blocco qui sopra; la pagina vivere alle Isole Vergini Americane completa il quadro con i riferimenti sul costo della vita, gli uragani e la dengue.