Arbeiten auf den Amerikanischen Jungferninseln als Franzose: Visum, Mindestlohn, Steuern und Beiträge

Da die Amerikanischen Jungferninseln ein Territorium der Vereinigten Staaten sind, fallen Einwanderung und Arbeitserlaubnis unter das Bundesrecht. France Diplomatie (das französische Außenministerium) erinnert daran, dass das Visa-Befreiungsprogramm (ESTA, höchstens 90 Tage) keine berufliche Tätigkeit erlaubt, ob bezahlt oder unbezahlt, und dass für jede Tätigkeit ein Visum nötig ist, auch für ein Praktikum; Arbeit gegen Unterkunft (Wwoofing), Babysitting oder Au-pair gelten als Beschäftigung und erfordern ein Arbeitsvisum. Eine ärztliche Untersuchung ist für Langzeitvisa Pflicht, und das Überschreiten der erlaubten Aufenthaltsdauer führt zur Zurückweisung und in der Regel zu einem mehrjährigen Einreiseverbot.

Für ein Unternehmensvorhaben verlangt das Investorenvisum E-2 der USCIS (US-Einwanderungsbehörde) die Staatsangehörigkeit eines Vertragslandes, eine Investition in ein echtes Unternehmen, das der Antragsteller leitet (mindestens 50 % Eigentum oder operative Kontrolle), und eine Tätigkeit, die mehr als ein minimales Auskommen erwirtschaftet. Der Erstaufenthalt beträgt zwei Jahre, mit Verlängerungen um jeweils zwei Jahre ohne Begrenzung der Zahl; der Ehepartner eines E-2-Inhabers darf in der Regel arbeiten. Die Liste der Vertragsländer wird vom Außenministerium veröffentlicht. Die anderen Kategorien (Beschäftigter eines amerikanischen Arbeitgebers, konzerninterne Versetzung, Studium, Familie) hängen vom Vorhaben ab und sind bei der USCIS vor jeder Bewerbung zu prüfen.

Das US-Arbeitsministerium nennt für die Jungferninseln einen stündlichen Basismindestlohn, der regelmäßig angepasst wird. Überstunden führen zu einem Zuschlag über 8 Stunden pro Tag und 40 Stunden pro Woche hinaus sowie für jede am sechsten oder siebten aufeinanderfolgenden Tag gearbeitete Stunde. Für diese Seite wurde keine Gehaltstabelle nach Berufen gelesen: Die Stellenangebote und die von den örtlichen Arbeitgebern angebotenen Verträge dienen als Verhandlungsgrundlage.

Ein von seinem Arbeitgeber entsandter französischer Arbeitnehmer behält in der Regel seine französische Vergütung, mit einer etwaigen Auswanderungszulage, die im Entsendevertrag festgelegt ist. Ein vor Ort eingestellter Arbeitnehmer verhandelt sein Gehalt in Dollar mit einem Arbeitgeber des Territoriums, und die Leistungen (Krankenversicherung, Urlaub) gehören zum Angebot. Die gesamte Vergütung, einschließlich der Krankenversicherung, zu vergleichen, verhindert, sich nur auf das Bruttogehalt zu konzentrieren: Die Seite Gesundheitssystem auf den Amerikanischen Jungferninseln erläutert die Angebote, zu denen der Arbeitgeber Zugang gibt.

Das Territorium verfügt über eine eigene Steuerverwaltung, das Bureau of Internal Revenue (BIR). Laut dem IRS haben die Jungferninseln ein Steuersystem, das auf denselben Gesetzen und Sätzen wie die der Vereinigten Staaten beruht; die Broschüre des BIR erklärt, dass das Bundessteuergesetz dort nach einem „Spiegelsystem“ gilt, in dem die Jungferninseln überall dort an die Stelle der Vereinigten Staaten treten, wo es nötig ist, und dass das Steueraufkommen dem Territorium zufließt. Einwohner in gutem Glauben reichen ihre Erklärung beim BIR ein und zahlen die Steuer in der Regel nur an das Territorium, auf ihr Welteinkommen; haben sie Einkünfte aus Quellen außerhalb der Jungferninseln, fügen sie das Formular 1040INFO bei. Die Einreichung beim Territorium setzt in der Regel die Verjährungsfrist der Bundessteuer in Gang.

Die Eigenschaft als Einwohner in gutem Glauben setzt drei Bedingungen voraus: die Anwesenheitsbedingung (mindestens 183 Tage im Jahr, oder höchstens 90 Tage in den Vereinigten Staaten, oder höchstens 3.000 $ Erwerbseinkünfte aus amerikanischer Quelle bei mehr Tagen auf den Jungferninseln als in den Vereinigten Staaten, oder keine nennenswerte Verbindung mit den Vereinigten Staaten), das Fehlen eines steuerlichen Wohnsitzes anderswo und das Fehlen einer engeren Verbindung mit den Vereinigten Staaten oder einem fremden Land. Jede Person, die im Territorium arbeitet, bezieht ein Einkommen aus lokaler Quelle und zahlt darauf die Steuer des Territoriums. Ein nichtansässiger Ausländer reicht für seine lokalen Einkünfte ein Formular 1040NR beim BIR ein, mit Anrechnung der ausländischen Steuer, sofern sie gilt. Ein Wohnsitzwechsel von oder zu den Jungferninseln wird dem IRS mit dem Formular 8898 gemeldet. Der Stufentarif wird hier nicht wiedergegeben: Er steht in den Tabellen des Bundessteuergesetzes und beim BIR.

Das französisch-amerikanische Steuerabkommen vom 31. August 1994, geändert durch die Zusatzprotokolle vom 8. Dezember 2004 und 13. Januar 2009, definiert in Artikel 3 den Begriff „Vereinigte Staaten“ als die Vereinigten Staaten von Amerika, ohne Puerto Rico, die Jungferninseln, Guam oder irgendein anderes Gebiet oder Besitztum (konsolidierte Fassung der französischen Steuerverwaltung). Die für die Vereinigten Staaten vorgesehenen Regeln zum Wohnsitz und zur Aufteilung der Besteuerung können daher für eine auf den Jungferninseln niedergelassene Person nicht als gegeben betrachtet werden. Der französische steuerliche Wohnsitz richtet sich nach innerstaatlichem Recht: ein einziges Kriterium genügt (Haushalt oder Hauptaufenthaltsort, berufliche Tätigkeit, Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen), und die Verwaltung empfiehlt, stets Kontakt mit der örtlichen Steuerverwaltung aufzunehmen. Eine Prüfung bei der französischen Steuerverwaltung, beim BIR und bei einer Steuerberatung geht der Abreise voraus.

Laut der Broschüre des BIR behält der Arbeitgeber die Einkommensteuer auf Gehälter ein, die für auf den Jungferninseln erbrachte Leistungen gezahlt werden, gleich wo er ansässig ist, und führt sie an das BIR ab (Formulare 501VI und 941VI), das jedem Arbeitnehmer vor dem 31. Januar einen Beleg W-2VI aushändigt. Die Bundesbeiträge zu Social Security und Medicare (FICA) und die bundesstaatliche Arbeitslosensteuer (FUTA) werden dort nach denselben Verfahren wie in den Vereinigten Staaten angewendet, aber an den IRS abgeführt. Die Sätze betragen 6,2 % für die Social Security und 1,45 % für Medicare zulasten des Arbeitnehmers, mit denselben Sätzen für den Arbeitgeber; die Obergrenze der Social Security wird jedes Jahr angepasst (IRS). Die Anweisungen des IRS stellen klar, dass die Bezugnahmen auf den bundesstaatlichen Einkommensteuerabzug für Arbeitgeber des Territoriums nicht gelten, außer für Arbeitnehmer, die diesem Abzug unterliegen.

Das französisch-amerikanische Sozialversicherungsabkommen, am 2. März 1987 unterzeichnet und seit dem 1. Juli 1988 in Kraft, nennt die Jungferninseln in seinem räumlichen Geltungsbereich. Es koordiniert Invalidität, Alter und Hinterbliebene; Krankheit und Mutterschaft stehen dort nicht. Ein von seinem französischen Arbeitgeber entsandter Arbeitnehmer kann im französischen System bleiben: Die Übersichtstabelle des CLEISS nennt das Formular SE 404-02 für 5 Jahre bei erstmaliger Entsendung, ohne Verlängerung; für einen Selbstständigen beträgt die Anfangsdauer zwei Jahre, mit einer möglichen außergewöhnlichen Ausnahme darüber hinaus (Artikel 9). Ein Auswanderer mit lokalem Vertrag unterliegt der amerikanischen Sozialversicherungsgesetzgebung und verlässt das französische System (siehe Entsandter oder Auswanderer und das Glossar zum lokalen Vertrag).

Ein aus Frankreich entsandter Selbstständiger beantragt das Formular SE 404-02 bei der Urssaf (Beitragseinzugsstelle, Dienst für internationale Mobilität) und bewahrt es auf; die zuständige amerikanische Stelle ist die Social Security Administration. Ein im Territorium ansässiger Selbstständiger erklärt sein Erwerbseinkommen und zahlt den Beitrag für Selbstständige an den IRS über das Formular 1040-SS. Das Abkommen sieht keine Koordinierung der Kranken- und Mutterschaftsversicherung vor: Die auf den Jungferninseln erhaltenen Behandlungen werden nicht koordiniert, und eine Privatversicherung oder die CFE ergänzt das System (CLEISS).

Die im Territorium niedergelassenen Unternehmen erklären auch eine lokale Umsatzsteuer. Laut der Broschüre des BIR (undatierte Ausgabe) beträgt ihr Satz 5 %, mit einem Freibetrag von 9.000 $ pro Monat für Unternehmen, deren Jahresumsatz unter 225.000 $ liegt; die Begünstigten des Programms zur wirtschaftlichen Entwicklung des Territoriums können davon befreit sein. Die Sätze, Schwellen und Formulare sind beim BIR zu bestätigen, bevor eine Tätigkeit gegründet wird.

Für das Homeoffice stellt France Diplomatie klar, dass die ESTA keine berufliche Tätigkeit erlaubt, ob bezahlt oder unbezahlt; die Situation eines Arbeitnehmers, der aus der Ferne für einen französischen Arbeitgeber arbeitet, ist vor der Abreise bei der USCIS zu bestätigen. Unsere Seite Versicherung für digitale Nomaden stellt die für mobile Berufstätige geeigneten Absicherungen vor.

Die Währung ist der US-Dollar: Das US-Arbeitsministerium, das BIR und der IRS veröffentlichen alle ihre Beträge in Dollar. Die Steuerdokumente des Territoriums zeigen mehrere Sektoren: touristische Unterkünfte (Hotelzimmersteuer, Zollbefreiungen für bestimmte für Touristen bestimmte Artikel), das Baugewerbe (ähnliche Befreiungen), die Rumproduktion (Melasse von der Verbrauchsteuer befreit) und die Unternehmen des Programms zur wirtschaftlichen Entwicklung.

Für ein berufliches Vorhaben laden diese Anhaltspunkte dazu ein, beim BIR die Bedingungen jeder Anreizregelung zu prüfen. Die aktualisierten makroökonomischen Indikatoren (Wachstum, Inflation, Arbeitslosigkeit) stehen im Block oben; die Seite Leben auf den Amerikanischen Jungferninseln ergänzt dieses Bild um Anhaltspunkte zu Lebenshaltungskosten, Hurrikanen und Dengue-Fieber.