Trabajar en las Islas Vírgenes de EE. UU. siendo francés: visado, salario mínimo, impuestos y cotizaciones

Al ser las Islas Vírgenes de EE. UU. un territorio de Estados Unidos, la inmigración y la autorización de trabajo dependen del derecho federal. France Diplomatie (el ministerio francés de Asuntos Exteriores) recuerda que el programa de exención de visado (ESTA, 90 días como máximo) no permite ejercer una actividad profesional, remunerada o no, y que hace falta un visado para cualquier actividad, incluidas las prácticas; el trabajo a cambio de alojamiento (wwoofing), el cuidado de niños o el au pair se consideran empleos y exigen un visado de trabajo. Es obligatorio un reconocimiento médico para los visados de larga estancia, y superar la duración autorizada conlleva la denegación de entrada y, por lo general, una prohibición de entrada de varios años.

Para un proyecto de empresa, el visado de inversor E-2 del USCIS exige la nacionalidad de un país con tratado, una inversión en una empresa real que el solicitante dirige (al menos el 50 % de la propiedad o un control operativo) y una actividad que genere más que un ingreso mínimo de subsistencia. La estancia inicial es de dos años, con prórrogas por periodos de dos años sin límite de número; el cónyuge de un titular E-2 está, por lo general, autorizado a trabajar. La lista de los países con tratado la publica el Departamento de Estado. Las demás categorías (asalariado de un empleador estadounidense, traslado intragrupo, estudios, familia) dependen del proyecto y se comprueban con el USCIS antes de cualquier solicitud.

El Departamento de Trabajo estadounidense indica un salario mínimo base por hora en las Islas Vírgenes, revisado periódicamente. Las horas extraordinarias dan lugar a un recargo por encima de 8 horas diarias y de 40 horas semanales, así como por toda hora trabajada el sexto o el séptimo día consecutivo. Para esta página no se ha leído ninguna escala de salarios por profesión: las ofertas de empleo y los contratos propuestos por los empleadores locales sirven de base de negociación.

Un asalariado francés desplazado por su empleador conserva por lo general su remuneración francesa, con un eventual complemento de expatriación fijado por el contrato de desplazamiento. Un asalariado contratado localmente negocia su salario en dólares con un empleador del territorio, y las ventajas (seguro de salud, vacaciones) forman parte de la oferta. Comparar el conjunto de la remuneración, seguro de salud incluido, evita centrarse solo en el salario bruto: la página sistema de salud en las Islas Vírgenes de EE. UU. detalla los dispositivos a los que el empleador da acceso.

El territorio dispone de su propia administración tributaria, el Bureau of Internal Revenue (BIR). Según el IRS, las Islas Vírgenes tienen su sistema fiscal basado en las mismas leyes y los mismos tipos que los de Estados Unidos; el folleto del BIR explica que el código fiscal federal se aplica allí según un «sistema espejo», en el que las Islas Vírgenes sustituyen a Estados Unidos siempre que es necesario, y que el producto del impuesto corresponde al territorio. Los residentes de buena fe presentan su declaración ante el BIR y pagan por lo general el impuesto únicamente al territorio, sobre sus ingresos mundiales; si tienen ingresos de origen exterior a las Islas Vírgenes, adjuntan el formulario 1040INFO. La presentación ante el territorio hace correr, por lo general, el plazo de prescripción del impuesto federal.

La condición de residente de buena fe supone tres condiciones: la condición de presencia (al menos 183 días en el año, o 90 días como máximo en Estados Unidos, o 3.000 $ como máximo de ingresos de actividad de origen estadounidense con más días en las Islas Vírgenes que en Estados Unidos, o ningún vínculo significativo con Estados Unidos), la ausencia de hogar fiscal en otro lugar y la ausencia de un vínculo más estrecho con Estados Unidos o con un país extranjero. Toda persona que trabaja en el territorio percibe un ingreso de origen local y paga el impuesto del territorio sobre ese ingreso. Un extranjero no residente presenta un formulario 1040NR ante el BIR por sus ingresos locales, con crédito por impuesto extranjero cuando se aplica. Un cambio de residencia hacia o desde las Islas Vírgenes se notifica al IRS mediante el formulario 8898. El baremo de los tramos no se recoge aquí: se lee en las tablas del código federal y en el BIR.

El convenio fiscal franco-estadounidense del 31 de agosto de 1994, modificado por los protocolos adicionales del 8 de diciembre de 2004 y del 13 de enero de 2009, define en su artículo 3 el término «Estados Unidos» como los Estados Unidos de América, sin Puerto Rico, las islas Vírgenes, Guam ni ningún otro territorio o posesión (versión consolidada publicada por la administración tributaria francesa). Por lo tanto, las normas de residencia y de reparto de la tributación previstas para Estados Unidos no pueden darse por sentadas para una persona instalada en las Islas Vírgenes. La residencia fiscal francesa depende del derecho interno: basta un solo criterio (hogar o lugar de estancia principal, actividad profesional, centro de intereses económicos), y la administración recomienda ponerse sistemáticamente en contacto con la administración tributaria local. Una comprobación con la administración tributaria francesa, el BIR y un asesor fiscal precede a la salida.

Según el folleto del BIR, el empleador retiene el impuesto sobre la renta de los salarios abonados por servicios prestados en las Islas Vírgenes, sea cual sea su lugar de establecimiento, y lo ingresa en el BIR (formularios 501VI y 941VI), que entrega a cada asalariado un certificado W-2VI antes del 31 de enero. Las cotizaciones federales de Social Security y de Medicare (FICA) y el impuesto federal de desempleo (FUTA) se aplican allí según los mismos procedimientos que en Estados Unidos pero se ingresan en el IRS. Los tipos son del 6,2 % para la Social Security y del 1,45 % para Medicare a cargo del asalariado, con los mismos tipos para el empleador; el tope de la Social Security se revisa cada año (IRS). Las instrucciones del IRS precisan que las referencias a la retención federal del impuesto sobre la renta no se aplican a los empleadores del territorio, salvo para los asalariados sujetos a esa retención.

El convenio de seguridad social franco-estadounidense, firmado el 2 de marzo de 1987 y en vigor desde el 1 de julio de 1988, cita las Islas Vírgenes en su ámbito territorial. Coordina la invalidez, la vejez y los supervivientes; la enfermedad y la maternidad no figuran en él. Un asalariado desplazado por su empleador francés puede permanecer en el régimen francés: el cuadro recapitulativo del CLEISS (el centro francés de enlaces europeo e internacional de seguridad social) menciona el formulario SE 404-02 por 5 años en el desplazamiento inicial, sin prórroga; para un trabajador autónomo, la duración inicial es de dos años, con una excepción posible más allá de ese plazo (artículo 9). Un expatriado con contrato local depende de la legislación estadounidense de seguridad social y abandona el régimen francés (véanse desplazado o expatriado y el glosario sobre el contrato local).

Un trabajador autónomo desplazado desde Francia solicita el formulario SE 404-02 a la Urssaf (servicio de movilidad internacional) y lo conserva; el organismo estadounidense competente es la Social Security Administration. Un autónomo residente del territorio declara su ingreso de actividad y paga la cotización de los autónomos al IRS mediante el formulario 1040-SS. El convenio no prevé ninguna coordinación para el seguro de enfermedad y maternidad: la atención recibida en las Islas Vírgenes no está coordinada, y un seguro privado o la CFE completa el dispositivo (CLEISS).

Las empresas instaladas en el territorio declaran también un impuesto local sobre su volumen de negocios. Según el folleto del BIR (edición sin fecha), su tipo es del 5 %, con una reducción de 9.000 $ al mes para las empresas cuyo volumen de negocios anual es inferior a 225.000 $; los beneficiarios del programa de desarrollo económico del territorio pueden quedar exentos. Los tipos, umbrales y formularios se confirman con el BIR antes de cualquier creación de actividad.

En cuanto al teletrabajo, France Diplomatie precisa que la ESTA no permite ejercer una actividad profesional, remunerada o no; la situación de un asalariado que trabaja a distancia para un empleador francés se confirma con el USCIS antes de la salida. Nuestra página seguro de nómada digital presenta las coberturas adecuadas para los profesionales móviles.

La moneda es el dólar estadounidense: el Departamento de Trabajo estadounidense, el BIR y el IRS publican todos sus importes en dólares. Los documentos fiscales del territorio muestran varios sectores: los alojamientos turísticos (impuesto sobre las habitaciones de hotel, exenciones de derechos sobre ciertos artículos destinados a los turistas), la construcción (exenciones análogas), la producción de ron (melaza exenta del impuesto especial) y las empresas del programa de desarrollo económico.

Para un proyecto profesional, estas referencias invitan a comprobar con el BIR las condiciones de cada régimen de incentivos. Los indicadores macroeconómicos actualizados (crecimiento, inflación, desempleo) figuran en el bloque anterior; la página vivir en las Islas Vírgenes de EE. UU. completa este cuadro con las referencias de coste de la vida, los huracanes y el dengue.