Trabalhar nas Ilhas Virgens Americanas sendo francês: visto, salário mínimo, impostos e contribuições

Sendo as Ilhas Virgens Americanas um território dos Estados Unidos, a imigração e a autorização de trabalho dependem do direito federal. A France Diplomatie (as recomendações de viagem do Ministério francês dos Negócios Estrangeiros) recorda que o programa de isenção de visto (ESTA, 90 dias no máximo) não permite exercer uma atividade profissional, remunerada ou não, e que é necessário um visto para qualquer atividade, incluindo um estágio; o trabalho em troca de alojamento (wwoofing), o babysitting ou o au pair são considerados empregos e exigem um visto de trabalho. Um exame médico é obrigatório para os vistos de longa duração, e um excesso da duração autorizada acarreta a recusa de entrada e, em geral, uma proibição de entrada de vários anos.

Para um projeto de empresa, o visto de investidor E-2 do USCIS exige a nacionalidade de um país de tratado, um investimento numa empresa real que o requerente dirija (pelo menos 50% de propriedade ou um controlo operacional) e uma atividade que gere mais do que um rendimento mínimo de subsistência. A estadia inicial é de dois anos, com prorrogações por períodos de dois anos sem limite de número; o cônjuge de um titular E-2 está em geral autorizado a trabalhar. A lista dos países de tratado é publicada pelo Departamento de Estado. As outras categorias (assalariado de um empregador americano, transferência intragrupo, estudos, família) dependem do projeto e verificam-se junto do USCIS antes de qualquer candidatura.

O Departamento do Trabalho dos Estados Unidos indica um salário mínimo de base horário nas Ilhas Virgens, revisto periodicamente. As horas extraordinárias dão lugar a uma majoração acima de 8 horas por dia e de 40 horas por semana, bem como para qualquer hora trabalhada no sexto ou no sétimo dia consecutivo. Nenhuma tabela de salários por profissão foi lida para esta página: as ofertas de emprego e os contratos propostos pelos empregadores locais servem de base de negociação.

Um trabalhador francês destacado pelo seu empregador conserva em geral a sua remuneração francesa, com um eventual complemento de expatriação fixado pelo contrato de destacamento. Um trabalhador recrutado localmente negoceia o seu salário em dólares com um empregador do território, e as regalias (seguro de saúde, férias) fazem parte da oferta. Comparar o conjunto da remuneração, seguro de saúde incluído, evita concentrar-se apenas no salário bruto: a página sistema de saúde nas Ilhas Virgens Americanas detalha os dispositivos a que o empregador dá acesso.

O território dispõe da sua própria administração fiscal, o Bureau of Internal Revenue (BIR). Segundo o IRS, as Ilhas Virgens têm o seu sistema fiscal assente nas mesmas leis e nas mesmas taxas que as dos Estados Unidos; a brochura do BIR explica que o código federal de impostos aí se aplica segundo um «sistema espelho», em que as Ilhas Virgens substituem os Estados Unidos sempre que necessário, e que o produto do imposto reverte para o território. Os residentes de boa-fé apresentam a sua declaração junto do BIR e pagam em geral o imposto unicamente ao território, sobre os seus rendimentos mundiais; se tiverem rendimentos de fonte exterior às Ilhas Virgens, juntam o formulário 1040INFO. A entrega junto do território faz em geral correr o prazo de prescrição do imposto federal.

A qualidade de residente de boa-fé pressupõe três condições: a condição de presença (183 dias pelo menos no ano, ou 90 dias no máximo nos Estados Unidos, ou 3 000 $ no máximo de rendimentos de atividade de fonte americana com mais dias nas Ilhas Virgens do que nos Estados Unidos, ou nenhuma ligação significativa com os Estados Unidos), a ausência de domicílio fiscal noutro local e a ausência de ligação mais estreita aos Estados Unidos ou a um país estrangeiro. Qualquer pessoa que trabalhe no território aufere um rendimento de fonte local e paga o imposto do território sobre esse rendimento. Um estrangeiro não residente apresenta um formulário 1040NR junto do BIR pelos seus rendimentos locais, com crédito de imposto estrangeiro quando se aplica. Uma mudança de residência para ou a partir das Ilhas Virgens notifica-se ao IRS pelo formulário 8898. A tabela dos escalões não é retomada aqui: lê-se nos quadros do código federal e junto do BIR.

A convenção fiscal franco-americana de 31 de agosto de 1994, alterada pelos adicionais de 8 de dezembro de 2004 e de 13 de janeiro de 2009, define no seu artigo 3.º o termo «Estados Unidos» como os Estados Unidos da América, sem Porto Rico, as Ilhas Virgens, Guam nem qualquer outro território ou possessão (versão consolidada publicada pela administração fiscal francesa). As regras de residência e de repartição da tributação previstas para os Estados Unidos não podem, portanto, ser dadas como adquiridas para uma pessoa instalada nas Ilhas Virgens. A residência fiscal francesa depende do direito interno: basta um único critério (lar ou local de estadia principal, atividade profissional, centro dos interesses económicos), e a administração recomenda contactar sistematicamente a administração fiscal local. Uma verificação junto da administração fiscal francesa, do BIR e de um consultor fiscal precede a partida.

Segundo a brochura do BIR, o empregador retém o imposto sobre o rendimento dos salários pagos por serviços prestados nas Ilhas Virgens, qualquer que seja o seu local de estabelecimento, e entrega-o ao BIR (formulários 501VI e 941VI), que entrega a cada trabalhador um extrato W-2VI antes de 31 de janeiro. As contribuições federais de Social Security e de Medicare (FICA) e o imposto federal de desemprego (FUTA) são aí aplicados segundo os mesmos procedimentos que nos Estados Unidos mas entregues ao IRS. As taxas são de 6,2% para a Social Security e de 1,45% para o Medicare a cargo do trabalhador, com as mesmas taxas para o empregador; o limite da Social Security é revisto todos os anos (IRS). As instruções do IRS precisam que as referências à retenção federal de imposto sobre o rendimento não se aplicam aos empregadores do território, salvo para os trabalhadores sujeitos a essa retenção.

O acordo de segurança social franco-americano, assinado em 2 de março de 1987 e em vigor desde 1 de julho de 1988, cita as Ilhas Virgens no seu âmbito territorial. Coordena a invalidez, a velhice e a sobrevivência; a doença e a maternidade não constam dele. Um trabalhador destacado pelo seu empregador francês pode manter-se no regime francês: o quadro recapitulativo do CLEISS menciona o formulário SE 404-02 por 5 anos no destacamento inicial, sem prorrogação; para um trabalhador independente, a duração inicial é de dois anos, com uma derrogação excecional possível para lá disso (artigo 9.º). Um expatriado em contrato local depende da legislação americana de segurança social e abandona o regime francês (ver destacado ou expatriado e o glossário do contrato local).

Um trabalhador independente destacado a partir de França pede o formulário SE 404-02 à Urssaf (serviço de mobilidade internacional) e conserva-o; o organismo americano competente é a Social Security Administration. Um independente residente do território declara o seu rendimento de atividade e paga a contribuição dos independentes ao IRS pelo formulário 1040-SS. A convenção não prevê nenhuma coordenação para o seguro de doença e maternidade: os cuidados recebidos nas Ilhas Virgens não estão coordenados, e um seguro privado ou a CFE completa o dispositivo (CLEISS).

As empresas instaladas no território declaram também um imposto local sobre o seu volume de negócios. Segundo a brochura do BIR (edição não datada), a sua taxa é de 5%, com uma dedução de 9 000 $ por mês para as empresas cujo volume de negócios anual seja inferior a 225 000 $; os beneficiários do programa de desenvolvimento económico do território podem estar dele isentos. As taxas, limiares e formulários confirmam-se junto do BIR antes de qualquer criação de atividade.

Quanto ao teletrabalho, a France Diplomatie precisa que o ESTA não permite exercer uma atividade profissional, remunerada ou não; a situação de um trabalhador que trabalhe à distância para um empregador francês confirma-se junto do USCIS antes da partida. A nossa página seguro para nómadas digitais apresenta as coberturas adaptadas aos profissionais móveis.

A moeda é o dólar americano: o Departamento do Trabalho dos Estados Unidos, o BIR e o IRS publicam todos os seus montantes em dólares. Os documentos fiscais do território fazem aparecer vários setores: os alojamentos turísticos (imposto sobre os quartos de hotel, isenções de direitos sobre certos artigos destinados aos turistas), a construção (isenções análogas), a produção de rum (melaço isento do imposto especial de consumo) e as empresas do programa de desenvolvimento económico.

Para um projeto profissional, estas referências convidam a verificar junto do BIR as condições de cada regime de incentivo. Os indicadores macroeconómicos atualizados (crescimento, inflação, desemprego) constam do bloco acima; a página viver nas Ilhas Virgens Americanas completa este quadro com as referências de custo de vida, os furacões e a dengue.