Arbeiten in Uruguay als Franzose: Aufenthalt, Gehälter, Steuern und Sozialbeiträge

Mit einem französischen Reisepass kann man 90 Tage ohne Visum einreisen, aber dieser Aufenthalt ist touristischer Natur: Für eine abhängige Beschäftigung ist der übliche Weg die befristete legale Aufenthaltserlaubnis, die online auf gub.uy bei der Nationalen Migrationsbehörde (DNM) beantragt wird. Sie wird für mindestens 6 Monate und höchstens 2 Jahre erteilt, ist verlängerbar, mit einem Verlängerungsantrag in den 90 Tagen vor Ablauf. Für einen Arbeitnehmer besteht der Nachweis aus einem Schreiben auf dem Briefpapier des Arbeitgebers mit Angabe der Tätigkeit, der Vertragsdauer und einer Monatsvergütung, die mindestens dem nationalen Mindestlohn entspricht, zusammen mit einer notariellen Bescheinigung oder einem namentlichen, von der BPS ausgestellten Beschäftigungsverlauf (gub.uy).

Die Gebühren betragen 557,30 UI für den Aufenthalt, 55,70 UI für die Migrationsbescheinigung, die für den Personalausweis benötigt wird, und 225,60 UI pro Wiedereinreisegenehmigung, wenn man das Land während des Verfahrens verlässt. Die Unterlagen verlangen außerdem ein landesweit gültiges Führungszeugnis, einen in Uruguay ausgestellten Impfnachweis und ein Gesundheitsheft für Arbeitnehmer, wobei ausländische Dokumente apostilliert und übersetzt sein müssen. Unter 30-Jährige können das Working-Holiday-Programm anstreben, das eine Versicherung für Krankheit, Krankenhausaufenthalt, Mutterschaft und Rückführung vorschreibt (siehe die Versicherung für das Working-Holiday-Visum).

Sobald eine abhängige Beschäftigung angemeldet ist, gilt das uruguayische Sozialversicherungsgesetz, für den Arbeitnehmer und für die in Uruguay lebenden Familienmitglieder (CLEISS). Vor der Abreise empfiehlt das CLEISS, bei der Krankenversicherungskasse das Formular SE 423-02 anzufordern, das die Zusammenrechnung der Versicherungszeiten bescheinigt, und die CPAM (die örtliche Krankenversicherungskasse), die CAF (Familienkasse) und France Travail (die französische Arbeitsagentur) zu benachrichtigen. Der Leitfaden für Arbeitnehmer im Ausland beschreibt diese Schritte im Einzelnen.

Der nationale Mindestlohn wird per Dekret der Exekutive festgelegt und regelmäßig angepasst; er beträgt etwa 25.000 Pesos pro Monat. Der Tageslohn ergibt sich, indem man den Monatsbetrag durch 25 teilt, der Stundenlohn, indem man ihn durch 200 teilt (Ministerium für Arbeit und soziale Sicherheit). Oberhalb dieser Untergrenze werden die Vergütungen branchenweise im Rahmen der Lohnräte ausgehandelt, deren Verhandlungsrunden das Ministerium verfolgt.

Das Nationale Statistikinstitut und das Arbeitsministerium veröffentlichen die Arbeitsmarktdaten, anhand derer sich ein Stellenangebot im Vergleich zum örtlichen Markt einordnen lässt. Ein in Pesos angebotenes Gehalt ist der örtlichen Inflation ausgesetzt, während ein auf Euro oder Dollar lautender Vertrag der Wechselkursentwicklung folgt: Der Block „Wirtschaftliche Eckdaten“ dieser Seite zeigt die aktuellen Indikatoren (Wachstum, Inflation, Arbeitslosigkeit, Wechselkurs).

Der Arbeitsvertrag wird auf Spanisch geschlossen, und der Arbeitnehmer erhält gesetzlich ein dreizehntes Monatsgehalt (Aguinaldo) und ein Urlaubsgeld; beide Bestandteile werden getrennt besteuert, zu einem proportionalen Satz in Höhe des Höchstsatzes der IRPF (DGI-Seite). Die genauen Regeln zu Kündigungsfrist, Urlaub und Arbeitszeit sind den Texten des Arbeitsministeriums zu entnehmen oder bei einem örtlichen Notar zu bestätigen.

Die Beitragstabelle des CLEISS unterscheidet die einzelnen Risiken. Für einen Arbeitnehmer im allgemeinen System beträgt der Grundbeitrag für Krankheit 3 % zu seinen Lasten und 5 % zu Lasten des Arbeitgebers; Invalidität, Alter und Hinterbliebene machen 15 % für den Arbeitnehmer und 7,5 % für den Arbeitgeber aus; der Fonds für berufliche Umschulung kommt auf jeder Seite mit 0,10 % hinzu. Die Summe erreicht 18,10 % für den Arbeitnehmer und 19,525 % bis 40,125 % für den Arbeitgeber, je nach Arbeitgeberbeitrag für begünstigte Dienstzeiten (6,9 % bis 27,5 %) und der Prämie der Arbeitsunfallversicherung.

Selbstständige sind für Krankheit, Mutterschaft, Invalidität, Alter und Tod abgesichert, nicht aber für Arbeitslosigkeit und Familienleistungen. Ihr Beitrag beträgt 8 % für Krankheit, 22,5 % für Invalidität, Alter und Hinterbliebene und 0,10 % für den Umschulungsfonds. Der nationale monatliche Mindestlohn wird regelmäßig angepasst (siehe oben).

Der Krankheitsbeitrag finanziert den Nationalen Gesundheitsfonds (FONASA): Die Einzelheiten zu den Sätzen des Arbeitnehmeranteils, von 3 % bis 8 % je nach Einkommen und Familiensituation, stehen auf der Seite Gesundheitssystem in Uruguay. Die Rente baut sich aus einem öffentlichen Umlagesystem auf, das von der BPS verwaltet wird, und für einen Teil der Versicherten aus einem System der individuellen Ersparnis, das von den AFAP verwaltet wird, wie die Seite Ruhestand in Uruguay erläutert.

Der steuerliche Wohnsitz wird zum 31. Dezember jedes Jahres bestimmt, und es genügt, dass eine einzige der von der DGI festgelegten Voraussetzungen erfüllt ist: mehr als 183 Tage Anwesenheit im Kalenderjahr; gewöhnlicher Aufenthalt des Ehegatten und der unterhaltenen minderjährigen Kinder; Hauptmittelpunkt der Tätigkeiten, das heißt die höchsten in Uruguay erzielten Bruttoeinkünfte; oder das Halten einer qualifizierten Investition, zum Beispiel einer Immobilie von mehr als 3.500.000 UI, erworben ab dem 1. Juli 2020, mit mindestens 60 Tagen Anwesenheit im Jahr. Ansässige unterliegen der IRPF, Nichtansässige der IRNR.

Für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit ist die IRPF eine progressive Steuer: Sie fällt an, wenn das nominale Monatseinkommen 7 BPC übersteigt; die BPC (Leistungs- und Beitragsbasis) beträgt laut CLEISS etwa 6.600 Pesos und wird jährlich angepasst. Für Rentenbeiträge, den FONASA und unterhaltene Kinder gelten Abzüge, mit einem Satz von 14 %, wenn das nominale Jahreseinkommen unter 180 BPC liegt, und von 8 % darüber. Der Arbeitgeber behält die Steuer an der Quelle ein; die Monats- und Jahressimulatoren der DGI ermöglichen es, die Berechnung zu prüfen.

Neue Steueransässige verfügen über ein Wahlregime, das nur einmal mit dem Formular 0306 ausgeübt wird. Bei einem steuerlichen Wohnsitz, der ab 2020 erworben wurde, gibt es für Kapitalerträge aus ausländischer Quelle zwei Möglichkeiten: die IRNR im Jahr des Wechsels und in den zehn folgenden Geschäftsjahren, ohne Steuer auf diese Erträge, oder die IRPF zum Satz von 7 % ohne zeitliche Begrenzung, statt 12 %. Einkünfte aus Arbeit unterliegen in jedem Fall der IRPF. In den eingesehenen Quellen findet sich kein französisch-uruguayisches Doppelbesteuerungsabkommen: Die Aufteilung des Besteuerungsrechts zwischen den beiden Staaten, insbesondere für eine französische Rente, ist daher bei der französischen Steuerverwaltung zu prüfen.

Das französisch-uruguayische Sozialversicherungsabkommen, unterzeichnet am 6. Dezember 2010 und in Kraft seit dem 1. Juli 2014, legt die Dauer der Entsendung auf 24 Monate fest. Die Entsendung darf nicht dazu dienen, einen Arbeitnehmer zu ersetzen, dessen eigene Entsendung abgelaufen ist, und eine Ausnahme bleibt mit Zustimmung der Behörden beider Länder möglich. Der entsandte Arbeitnehmer behält die französische Krankenversicherung ohne zusätzlichen Beitrag: In Uruguay erhaltene Behandlungen werden nach französischem Recht gegen quittierte Rechnungen erstattet, mit dem Vordruck S 3125c (CLEISS). Siehe auch entsandt oder Expatriate.

Ein Selbstständiger schließt sich dem uruguayischen System zu den oben genannten Sätzen an und hat keinen Anspruch auf Arbeitslosenversicherung oder Familienleistungen. Wer aus der Ferne arbeitet und Angestellter eines ausländischen Unternehmens bleibt, muss dagegen seine Aufenthaltssituation prüfen: Der legale Aufenthalt setzt einen Einkommensnachweis voraus, und der steuerliche Wohnsitz entsteht ab 183 Tagen Anwesenheit. Die Regeln für digitale Nomaden stehen im Leitfaden Visa für digitale Nomaden.

Die uruguayische Wirtschaft hat sich in Richtung Papier, Handel, Dienstleistungen und Tourismus diversifiziert und bleibt dabei eng mit Ackerbau und Viehzucht verbunden; die Währung ist der uruguayische Peso. Die wichtigsten Abnehmer des Landes sind Brasilien (etwa 20 % der Exporte), China (etwa 17 %) und die Vereinigten Staaten (etwa 8 %), laut France Diplomatie (dem französischen Außenministerium).

Die Generaldirektion des Schatzamtes, die von France Diplomatie in ihrer Wirtschaftsinformation zitiert wird, zählt rund sechzig französische Unternehmen in Uruguay, oft mit einem Regionalsitz, und nennt Abfallwirtschaft, grüne Finanzen und erneuerbare Energien als Wachstumsfelder. Der französisch-uruguayische Handel erreicht fast 400 Millionen Euro pro Jahr. Für ein qualifiziertes Profil bilden diese Sektoren und die unternehmensnahen Dienstleistungen die wichtigsten Einsatzmöglichkeiten, die die offiziellen französischen Quellen verzeichnen.