Lavorare in Uruguay da francese: residenza, stipendi, tasse e contributi

Un passaporto francese consente di entrare senza visto per 90 giorni, ma questo soggiorno è turistico: per svolgere un’attività dipendente, la via normale è la residenza legale temporanea, chiesta online su gub.uy presso la Direzione nazionale delle migrazioni (DNM). Viene concessa per un minimo di 6 mesi e un massimo di 2 anni, rinnovabile, con una domanda di proroga entro i 90 giorni precedenti la scadenza. Per un lavoratore dipendente, il giustificativo è una lettera su carta intestata del datore di lavoro che indichi l’attività, la durata del contratto e una retribuzione mensile almeno pari al salario minimo nazionale, accompagnata da un certificato notarile o da uno storico lavorativo nominativo rilasciato dalla BPS (gub.uy).

Le spese sono di 557,30 UI per la residenza, 55,70 UI per il certificato migratorio necessario alla carta d’identità e 225,60 UI per ogni permesso di rientro se si lascia il Paese durante la procedura. Il fascicolo richiede anche un casellario giudiziale a valenza nazionale, un certificato di vaccinazione rilasciato in Uruguay e un libretto sanitario del lavoro, con documenti esteri apostillati e tradotti. Gli under 30 possono puntare al programma vacanze-lavoro, che impone un’assicurazione che copra malattia, ospedalizzazione, maternità e rimpatrio (veda l’assicurazione PVT).

Dal momento in cui l’impiego dipendente è dichiarato, si applica la legge uruguaiana di sicurezza sociale, per il lavoratore e per i familiari residenti in Uruguay (CLEISS). Prima della partenza, il CLEISS raccomanda di chiedere alla cassa di assicurazione malattia il modulo SE 423-02, che attesta la totalizzazione dei periodi assicurativi, e di avvisare la CPAM (la cassa locale dell’assicurazione malattia francese), la CAF (la cassa degli assegni familiari) e France Travail (il servizio pubblico per l’impiego). La guida per il lavoratore dipendente che lavora all’estero illustra queste tappe.

Il salario minimo nazionale è fissato con decreto del Potere esecutivo e rivisto periodicamente; è di circa 25.000 pesos al mese. Il salario giornaliero si ottiene dividendo l’importo mensile per 25, il salario orario dividendolo per 200 (ministero del Lavoro e della Sicurezza sociale). Al di sopra di questo minimo, le retribuzioni si negoziano per categoria nell’ambito dei Consigli salariali, di cui il ministero segue i turni di negoziazione.

L’istituto nazionale di statistica e il ministero del Lavoro pubblicano i dati del mercato del lavoro, che permettono di collocare un’offerta di impiego rispetto al mercato locale. Uno stipendio proposto in pesos è esposto all’inflazione locale, mentre un contratto espresso in euro o in dollari segue l’andamento del cambio: il blocco « Indicatori economici » di questa pagina fornisce gli indicatori aggiornati (crescita, inflazione, disoccupazione, cambio).

Il contratto di lavoro si conclude in spagnolo e il lavoratore percepisce, secondo la legge, una tredicesima (aguinaldo) e un salario di vacanza; questi due elementi sono tassati a parte, con un’aliquota proporzionale pari all’aliquota marginale massima dell’IRPF (pagina della DGI). Le modalità precise di preavviso, ferie e orario di lavoro si leggono nei testi del ministero del Lavoro o si confermano presso un notaio locale.

La tabella dei contributi del CLEISS distingue i rischi. Per un lavoratore dipendente del regime generale, il contributo di base per la malattia è del 3% a suo carico e del 5% a carico del datore di lavoro; invalidità, vecchiaia e superstiti rappresentano il 15% per il lavoratore e il 7,5% per il datore di lavoro; il fondo di riconversione professionale aggiunge lo 0,10% per parte. Il totale raggiunge il 18,10% per il lavoratore e dal 19,525% al 40,125% per il datore di lavoro, secondo il contributo datoriale per servizi agevolati (dal 6,9% al 27,5%) e il premio dell’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro.

I lavoratori autonomi sono coperti per malattia, maternità, invalidità, vecchiaia e decesso, ma né per la disoccupazione né per le prestazioni familiari. Il loro contributo è dell’8% per la malattia, del 22,5% per invalidità, vecchiaia e superstiti, e dello 0,10% per il fondo di riconversione. Il salario mensile minimo nazionale è rivisto periodicamente (veda sopra).

Il contributo malattia finanzia il Fondo nazionale di salute (FONASA): il dettaglio delle aliquote della quota a carico del lavoratore, dal 3% all’8% secondo il reddito e la situazione familiare, figura nella pagina sul sistema sanitario in Uruguay. La pensione si costruisce con un regime pubblico a ripartizione gestito dalla BPS e, per una parte degli assicurati, con un regime di risparmio individuale gestito dalle AFAP, come spiega la pagina sulla pensione in Uruguay.

La residenza fiscale si determina al 31 dicembre di ogni anno, ed è sufficiente che si verifichi una sola delle cause previste dalla DGI: oltre 183 giorni di presenza nell’anno civile; residenza abituale del coniuge e dei figli minori a carico; centro principale delle attività, cioè i redditi lordi più elevati percepiti in Uruguay; oppure possesso di un investimento qualificato, ad esempio un immobile di valore superiore a 3.500.000 UI acquistato a partire dal 1° luglio 2020 con almeno 60 giorni di presenza nell’anno. I residenti rientrano nell’IRPF, i non residenti nell’IRNR.

Per i redditi da lavoro di un dipendente, l’IRPF è un’imposta progressiva: è dovuta quando il reddito nominale mensile supera 7 BPC, e la BPC (base di prestazioni e contributi) vale circa 6.600 pesos secondo il CLEISS ed è rivalutata ogni anno. Si applicano deduzioni per i contributi pensionistici, il FONASA e i figli a carico, con aliquota del 14% se il reddito nominale annuo è inferiore a 180 BPC e dell’8% oltre. Il datore di lavoro trattiene l’imposta alla fonte; i simulatori mensile e annuale della DGI permettono di verificare il calcolo.

I nuovi residenti fiscali dispongono di un regime opzionale, esercitato una sola volta con il modulo 0306. Per una residenza fiscale acquisita a partire dal 2020, esistono due scelte per i redditi di capitale mobiliare di fonte estera: l’IRNR durante l’anno del cambiamento e poi nei dieci esercizi successivi, senza imposta su questi redditi, oppure l’IRPF all’aliquota del 7% senza limite di durata, invece del 12%. I redditi da lavoro rientrano in ogni caso nell’IRPF. Nelle fonti consultate non compare alcuna convenzione fiscale franco-uruguaiana: la ripartizione del diritto di imposizione tra i due Stati, in particolare per una pensione francese, va dunque verificata presso l’amministrazione fiscale francese.

La convenzione di sicurezza sociale franco-uruguaiana, firmata il 6 dicembre 2010 e in vigore dal 1° luglio 2014, fissa la durata del distacco a 24 mesi. Il distacco non può servire a sostituire un lavoratore giunto al termine del proprio, e una deroga resta possibile con l’accordo delle autorità dei due Paesi. Il dipendente distaccato conserva l’assicurazione malattia francese senza contributi supplementari: le cure ricevute in Uruguay sono rimborsate secondo la legislazione francese su fatture quietanzate, con il modulo S 3125c (CLEISS). Veda anche distaccato o espatriato.

Un autonomo si iscrive al regime uruguaiano alle aliquote indicate sopra e non ha diritto all’assicurazione contro la disoccupazione né alle prestazioni familiari. Un lavoratore a distanza che resta dipendente di un’azienda straniera deve invece verificare la propria situazione di residenza: la residenza legale presuppone un giustificativo delle risorse, e la residenza fiscale si acquisisce a partire da 183 giorni di presenza. Le regole specifiche dei nomadi digitali sono presentate nella guida visti per nomadi digitali.

L’economia uruguaiana si è diversificata verso la carta, il commercio, i servizi e il turismo, pur restando molto legata all’agricoltura e all’allevamento; la moneta è il peso uruguaiano. I principali clienti del Paese sono il Brasile (circa il 20% delle esportazioni), la Cina (circa il 17%) e gli Stati Uniti (circa l’8%), secondo France Diplomatie (il ministero degli Esteri francese).

La direzione generale del Tesoro, citata da France Diplomatie nella sua scheda economica, conta una sessantina di aziende francesi in Uruguay, spesso con una sede regionale, e individua la gestione dei rifiuti, la finanza verde e le energie rinnovabili come settori di crescita. Gli scambi franco-uruguaiani raggiungono quasi 400 milioni di euro l’anno. Per un profilo qualificato, questi settori e i servizi alle imprese costituiscono gli sbocchi principali censiti dalle fonti ufficiali francesi.