Arbeiten in Andorra als Franzose: Genehmigung, Mindestlohn, Steuern und Beiträge

Andorra gehört nicht zur Europäischen Union: Die französische Staatsangehörigkeit verleiht kein automatisches Recht, auf seinem Staatsgebiet zu arbeiten. Der touristische Aufenthalt erfordert kein Visum, doch die Ausübung einer Erwerbstätigkeit setzt eine Einwanderungsgenehmigung für Aufenthalt und Arbeit voraus, die das Departament d’Immigració des Govern d’Andorra bearbeitet. Die Genehmigung ist an einen Arbeitgeber oder an eine angemeldete selbstständige Tätigkeit gebunden und hängt von Quoten ab: Das Govern hat zum Beispiel eine Reserve von 125 Genehmigungen für Aufenthalt und Arbeit auf eigene Rechnung genehmigt.

Bei einem Arbeitnehmer geht das Verfahren vom andorranischen Arbeitgeber aus, der den Arbeitsvertrag vorlegt; bei einem Selbstständigen ist ein Antrag auf Aufenthalt und Arbeit auf eigene Rechnung (erste Genehmigung) zu stellen, mit dem Nachweis der wirtschaftlichen Tragfähigkeit der Tätigkeit. Sobald die Genehmigung vorliegt, erfolgt die Anmeldung bei der CASS automatisch ab Beginn der Tätigkeit. Die Laufzeiten betragen zwei Jahre für die erste Genehmigung, zwei Jahre für die erste Verlängerung, drei Jahre für die zweite, danach zehn Jahre (Govern d’Andorra). Die Seite Leben in Andorra stellt alle Aufenthaltsarten vor.

Der branchenübergreifende Mindestlohn wird gemäß Artikel 73 des Gesetzes 31/2018 über die Arbeitsbeziehungen von der andorranischen Regierung festgesetzt, die ihn jedes Jahr anpasst: Er gilt für jeden Arbeitnehmer über 15 Jahren, und das Govern veröffentlicht die Monats-, Tages- und Stundenbeträge. Der Bezugstag umfasst 8 Stunden, die Woche 40 Stunden, und der Jahresurlaub beträgt 30 Kalendertage oder 22 Werktage. Verstöße gegen die Vorschriften zu Löhnen und Arbeitszeit werden durch die Artikel 158 bis 160 desselben Gesetzes geahndet, zuständig ist der Servei d’Inspecció de Treball (Andorra la Vella).

Die Gehaltsniveaus oberhalb des Mindestlohns schwanken je nach Branche und Stelle: Das Govern veröffentlicht keine einheitliche Tabelle, und Angebote werden anhand des monatlichen Bruttogehalts verglichen, auf das die unten beschriebenen CASS-Beiträge angewendet werden. Der Arbeitsvertrag wird nach andorranischem Recht geschlossen; ein von einem französischen Arbeitgeber entsandter Arbeitnehmer bleibt während des Einsatzes seinem ursprünglichen Vertrag unterworfen.

Die Einkommensteuer der natürlichen Personen (IRPF) ist im Gesetz 5/2014 geregelt: „Der Steuersatz beträgt 10 %“ (Artikel 43). Der steuerfreie persönliche Mindestbetrag liegt bei 24.000 €, und laut dem Steuerleitfaden des Govern profitieren Einkünfte zwischen 24.000 € und 40.000 € von einem gleichwertigen Satz von 5 %, der durch eine auf 800 € begrenzte Steuergutschrift erreicht wird. Kapitaleinkünfte werden gesondert berechnet. Diese Regeln, wie sie im IRPF-Leitfaden des Govern stehen, sind jedes Jahr vor der Steuererklärung beim Departament de Tributs i de Fronteres zu bestätigen.

Für Frankreich legt das am 2. April 2013 in Paris unterzeichnete französisch-andorranische Steuerabkommen (Dekret Nr. 2015-878 vom 17. Juli 2015) den steuerlichen Wohnsitz fest: In Andorra ansässig ist, wer sich dort im Kalenderjahr mehr als 183 Tage aufhält oder dort den Mittelpunkt seiner wirtschaftlichen Interessen hat oder dort hauptsächlich seine berufliche Tätigkeit ausübt. Der bloße Besitz einer andorranischen Aufenthaltserlaubnis genügt nicht, um den steuerlichen Wohnsitz zu begründen (impots.gouv.fr). Ein Franzose, der sich niederlässt, muss seine Situation daher im Hinblick auf beide Staaten prüfen, bevor er seinen französischen steuerlichen Wohnsitz aufgibt.

Die CASS erhebt 22 % des gesamten Bruttogehalts, aufgeteilt auf den Arbeitgeber (15,5 %) und den Arbeitnehmer (6,5 %): allgemeiner Zweig (Krankheit, Mutterschaft, Unfälle, Invalidität) 10 %, davon 3 % Arbeitnehmer und 7 % Arbeitgeber; Rentenzweig 12 %, davon 3,5 % Arbeitnehmer und 8,5 % Arbeitgeber. Bezieht der Arbeitnehmer bereits eine Rente, gilt nur der allgemeine Zweig, also 10 % des Bruttogehalts. Der Arbeitgeber zieht den Arbeitnehmeranteil vom Gehalt ab, ohne dass eine Vereinbarung davon abweichen könnte (CASS).

• Vor Ort eingestellter Arbeitnehmer: Anmeldung bei der CASS, mit Krankheitsansprüchen ab 25 Tagen Beitragszahlung und einem Gehalt, das mindestens dem Mindestlohn entspricht (CLEISS).
• Entsandter Arbeitnehmer: Verbleib im französischen System ohne zusätzlichen Beitrag, mit der Entsendebescheinigung SE 130-01 (CLEISS).
• Vor der Abreise: die Abreise der CPAM, der CAF und France Travail melden, um den unrechtmäßigen Bezug französischer Leistungen zu vermeiden.

Das Abkommen vom 12. Dezember 2000 gilt unabhängig von der Staatsangehörigkeit und erleichtert den Wechsel vom französischen ins andorranische System, insbesondere durch die Zusammenrechnung der Zeiten (Formular SE 130-03). Siehe auch das Glossar zum Begriff Entsandter.

Der Selbstständige beantragt eine Genehmigung für Aufenthalt und Arbeit auf eigene Rechnung, die auf eine jährliche Quote angerechnet wird. Das Govern hat außerdem zwei Status geschaffen, die auf die Arbeit aus der Ferne zugeschnitten sind. Der Aufenthalt als digitaler Nomade verlangt eine befürwortende Stellungnahme des für Wirtschaft zuständigen Ministeriums dazu, dass die Tätigkeit ohne festen Ort über Telekommunikation ausgeübt wird, eine tatsächliche Anwesenheit von 90 Tagen im Jahr und die Einhaltung einer Quote. Der Aufenthalt als Fachkraft mit internationaler Ausrichtung verlangt eine unverzinste Hinterlegung von 47.500 € bei der Autoritat Financera Andorrana (9.500 € je unterhaltsberechtigter Person), eine in Andorra niedergelassene Tätigkeit mit höchstens einem Angestellten und mindestens 85 % der außerhalb Andorras genutzten Leistungen.

Ein Homeoffice-Arbeitnehmer, der einen französischen Arbeitgeber behält, ohne eine Genehmigung für Aufenthalt und Arbeit zu haben, steht außerhalb dieser Status: Seine sozial- und steuerrechtliche Situation ist vor der Abreise zu klären, in Abstimmung mit der Urssaf, dem CLEISS und dem Govern. Die Entsendung eines Arbeitnehmers eines in Frankreich ansässigen Unternehmens ist der vom Abkommen vorgesehene Rahmen: Der Arbeitnehmer behält sein französisches System, erstattet auf Grundlage quittierter Rechnungen (Formular S 3125c) oder durch Vorlage des Formulars SE 130-08 bei der andorranischen Stelle, und seine mitreisenden Familienangehörigen haben dieselben Wege (CLEISS). Zur sozialen Absicherung eines Selbstständigen siehe die Seite Erstattung von Behandlungskosten in Andorra.

In Andorra gibt es keine Arbeitslosenversicherung: Das Ministerium für soziale Angelegenheiten zahlt eine einkommensabhängige Leistung bei unfreiwilliger Arbeitslosigkeit, die Arbeitnehmern vorbehalten ist (CLEISS). Sie setzt 36 Monate Beitragszahlung in den letzten 60 Monaten voraus (18 Monate für unter 26-Jährige), die Anmeldung beim Arbeitsamt und Mittel unterhalb einer Bezugsschwelle; sie dauert sechs Monate und kann bei über 50-Jährigen oder Personen mit Familienlasten um drei Monate verlängert werden. Selbstständige haben keinen Anspruch darauf.

Das Krankentagegeld beträgt in den ersten dreißig Tagen 53 % des Durchschnittsgehalts (Karenzzeit von drei Tagen), danach 66 %; der Mutterschaftsurlaub beträgt 20 Wochen zu 100 % und der Vaterschaftsurlaub 28 aufeinanderfolgende Tage, ebenfalls zu 100 % (CLEISS, Werte aus dem Länderblatt).

Bei einem Arbeitsunfall oder einer Berufskrankheit wird keine Mindestdauer der Zugehörigkeit verlangt: Der Arbeitgeber meldet den Unfall innerhalb von zwei Tagen, die Behandlungskosten sind zu 100 % des Haftungstarifs gedeckt, und das Krankentagegeld beträgt in den ersten dreißig Tagen 66 %, danach 70 % (CLEISS). Nach dem Verlust einer Beschäftigung bleibt der Anspruch auf Leistungen je nach Beitragsdauer 60, 90 oder 120 Tage bestehen, sofern man in Andorra wohnt. Die Rente mit 65 Jahren wird auf der Seite Ruhestand in Andorra ausführlich beschrieben.

Die gesamtwirtschaftlichen Zahlen werden im Block „Wirtschaftliche Eckdaten“ weiter oben in Echtzeit angezeigt. Die detaillierten Branchenstatistiken (Beschäftigung nach Branche, Durchschnittsgehälter, Unternehmen) veröffentlicht das Departament d’Estadística des Govern. Die offiziellen Beträge, die das Govern nennt, sind in Euro angegeben, was den Vergleich mit Frankreich vereinfacht.

Im Gesundheitsbereich machen die laufenden Ausgaben laut Weltbank rund 8 % des BIP aus, bei einer Lebenserwartung bei der Geburt von über 84 Jahren: Das Niveau der sozialen Absicherung trägt zur Attraktivität des Arbeitsmarkts bei. Ein ausländischer Bewerber vergleicht vor der Annahme eines Angebots sinnvollerweise das angebotene Bruttogehalt, die Dauer der Aufenthaltsgenehmigung und den Krankenversicherungsschutz seiner Familie.