Trabajar en Andorra siendo francés: autorización, salario mínimo, impuestos y cotizaciones

Andorra no pertenece a la Unión Europea: la nacionalidad francesa no da un derecho automático a trabajar en su territorio. La estancia turística no requiere ningún visado, pero el ejercicio de una actividad profesional exige una autorización de inmigración de residencia y trabajo, tramitada por el Departament d’Immigració del Govern d’Andorra. La autorización va ligada a un empleador o a una actividad por cuenta propia declarada y depende de cupos: el Govern aprobó, por ejemplo, una reserva de 125 autorizaciones de residencia y trabajo por cuenta propia.

Para un asalariado, el trámite parte del empleador andorrano, que presenta el contrato de trabajo; para un autónomo, hay que presentar un expediente de residencia y trabajo por cuenta propia (autorización inicial), con una demostración de la viabilidad económica de la actividad. Una vez obtenida la autorización, la afiliación a la CASS es automática desde el inicio de la actividad. Las duraciones son de dos años para la autorización inicial, dos años para la primera prórroga, tres años para la segunda y después diez años (Govern d’Andorra). La página vivir en Andorra presenta el conjunto de los tipos de residencia.

El salario mínimo interprofesional se fija, en virtud del artículo 73 de la ley 31/2018 sobre relaciones laborales, por el gobierno andorrano, que lo revisa cada año: se aplica a todo asalariado de más de 15 años, y el Govern publica sus importes mensual, diario y por hora. La jornada de referencia es de 8 horas, la semana de 40 horas, y las vacaciones anuales de 30 días naturales o 22 días hábiles. Las infracciones relativas a los salarios y a la jornada laboral se sancionan con los artículos 158 a 160 de la misma ley, y el Servei d’Inspecció de Treball (Andorra la Vella) es el servicio competente.

Los niveles de salario por encima del mínimo varían según la rama y el puesto: el Govern no publica una escala única, y las ofertas se comparan por el salario bruto mensual, al que se aplican las cotizaciones de la CASS descritas a continuación. El contrato de trabajo se celebra con arreglo a la ley andorrana; un asalariado desplazado por un empleador francés sigue rigiéndose por su contrato de origen durante la misión.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) se rige por la ley 5/2014: «el tipo de gravamen del impuesto es del 10 %» (artículo 43). El mínimo personal exento es de 24.000 € y, según la guía fiscal del Govern, las rentas comprendidas entre 24.000 € y 40.000 € se benefician de un tipo equivalente del 5 %, obtenido mediante una bonificación del impuesto limitada a 800 €. Las rentas del ahorro se calculan aparte. Estas reglas, leídas en la guía del IRPF del Govern, se confirman cada año en el Departament de Tributs i de Fronteres antes de la declaración.

Para Francia, el convenio fiscal franco-andorrano firmado en París el 2 de abril de 2013 (Decreto n.º 2015-878 del 17 de julio de 2015) fija la residencia fiscal: es residente de Andorra la persona que permanece en el país más de 183 días durante el año natural, o que tiene allí el centro de sus intereses económicos o ejerce allí con carácter principal su actividad profesional. El mero hecho de poseer un permiso de residencia andorrano no basta para establecer la residencia fiscal (impots.gouv.fr). Un francés que se instala debe, por tanto, examinar su situación respecto a los dos Estados antes de abandonar su domicilio fiscal francés.

La CASS retiene el 22 % del salario bruto global, repartido entre el empleador (15,5 %) y el asalariado (6,5 %): rama general (enfermedad, maternidad, accidentes, invalidez) 10 %, de los cuales 3 % el asalariado y 7 % el empleador; rama de jubilación 12 %, de los cuales 3,5 % el asalariado y 8,5 % el empleador. Si el asalariado ya percibe una pensión, solo se aplica la rama general, es decir, el 10 % del salario bruto. El empleador deduce la parte del asalariado del salario, sin posibilidad de pactar otra cosa (CASS).

• Asalariado contratado localmente: afiliación a la CASS, con derechos a la enfermedad abiertos a partir de 25 días de cotización y de un salario al menos igual al salario mínimo (CLEISS, el centro francés de enlaces europeo e internacional de seguridad social).
• Asalariado desplazado: mantenimiento en el régimen francés sin cotización adicional, con el certificado de desplazamiento SE 130-01 (CLEISS).
• Antes de la salida: comunicar la salida a la CPAM (caja primaria de seguro de enfermedad), a la CAF (caja de subsidios familiares) y a France Travail (el servicio público de empleo francés) para evitar el pago indebido de prestaciones francesas.

El convenio del 12 de diciembre de 2000 se aplica sea cual sea la nacionalidad y facilita el paso del régimen francés al régimen andorrano, en particular mediante la totalización de los periodos (formulario SE 130-03). Véase también el glosario sobre el desplazado.

El autónomo solicita una autorización de residencia y trabajo por cuenta propia, contabilizada en un cupo anual. El Govern ha creado además dos estatus adaptados a la actividad a distancia. La residencia de nómada digital exige un dictamen favorable del ministerio encargado de la economía sobre el hecho de que la actividad se ejerza sin lugar fijo por medio de las telecomunicaciones, una presencia efectiva de 90 días al año y el respeto de un cupo. La residencia de profesional de orientación internacional impone un depósito no remunerado de 47.500 € en la Autoritat Financera Andorrana (9.500 € por persona a cargo), una actividad establecida en Andorra con un solo asalariado como máximo y al menos el 85 % de los servicios utilizados fuera de Andorra.

Un teletrabajador que conserva un empleador francés sin autorización de residencia y trabajo queda fuera de estos estatus: su situación social y fiscal se resuelve antes de la salida, en contacto con la Urssaf (organismo francés de cotizaciones), el CLEISS y el Govern. El desplazamiento de un asalariado de una empresa establecida en Francia es el marco previsto por el convenio: el asalariado conserva su régimen francés, reembolsado contra facturas pagadas (formulario S 3125c) o mediante la presentación del formulario SE 130-08 al organismo andorrano, y los derechohabientes que lo acompañan disponen de las mismas vías (CLEISS). Sobre la protección social de un autónomo, véase la página reembolso de la atención sanitaria en Andorra.

No existe seguro de desempleo en Andorra: el ministerio de Asuntos Sociales abona una prestación por desempleo involuntario sujeta a condiciones de ingresos, reservada a los asalariados (CLEISS). Supone 36 meses de cotización en los últimos 60 (18 meses para los menores de 26 años), la inscripción en el servicio de empleo y unos recursos inferiores a un umbral de referencia; dura seis meses, prorrogables en tres más para los mayores de 50 años o las personas con cargas familiares. Los autónomos no tienen derecho a ella.

Las prestaciones diarias por enfermedad son del 53 % del salario medio los treinta primeros días (con un plazo de carencia de tres días), y después del 66 %; el permiso de maternidad es de 20 semanas al 100 % y el de paternidad de 28 días consecutivos, también al 100 % (CLEISS, valores de la ficha del país).

En caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional, no se exige ninguna duración mínima de afiliación: el empleador declara el accidente en el plazo de dos días, los gastos médicos se cubren al 100 % de la tarifa de responsabilidad y las prestaciones diarias alcanzan el 66 % los treinta primeros días y luego el 70 % (CLEISS). Tras la pérdida de un empleo, el derecho a la atención sanitaria se mantiene durante 60, 90 o 120 días según la duración de la cotización, siempre que se resida en Andorra. La jubilación a los 65 años se detalla en la página jubilarse en Andorra.

Las cifras macroeconómicas se muestran en tiempo real en el bloque «Referencias económicas» de más arriba. Las estadísticas sectoriales detalladas (empleo por rama, salarios medios, empresas) las publica el Departament d’Estadística del Govern. Los importes oficiales que cita el Govern están expresados en euros, lo que simplifica las comparaciones con Francia.

En cuanto a la salud, el gasto corriente representa alrededor del 8 % del PIB según el Banco Mundial, con una esperanza de vida al nacer superior a 84 años: el nivel de protección social contribuye en parte al atractivo del mercado laboral. Un candidato extranjero hace bien en comparar el salario bruto propuesto, la duración de la autorización de residencia y la cobertura de enfermedad de su familia antes de aceptar una oferta.