Lavorare ad Andorra da francese: autorizzazione, salario minimo, imposte e contributi

Andorra non appartiene all’Unione europea: la nazionalità francese non dà alcun diritto automatico a lavorare sul suo territorio. Il soggiorno turistico non richiede alcun visto, ma l’esercizio di un’attività professionale presuppone un’autorizzazione di immigrazione di residenza e lavoro, istruita dal Departament d’Immigració del Govern d’Andorra. L’autorizzazione è legata a un datore di lavoro o a un’attività autonoma dichiarata e dipende da quote: il Govern ha approvato, per esempio, una riserva di 125 autorizzazioni di residenza e lavoro in proprio.

Per un dipendente, la pratica parte dal datore di lavoro andorrano, che presenta il contratto di lavoro; per un autonomo, occorre presentare un fascicolo di residenza e lavoro in proprio (autorizzazione iniziale), con una dimostrazione della redditività economica dell’attività. Una volta ottenuta l’autorizzazione, l’iscrizione alla CASS è automatica fin dall’inizio dell’attività. Le durate sono di due anni per l’autorizzazione iniziale, due anni per la prima proroga, tre anni per la seconda, poi dieci anni (Govern d’Andorra). La pagina vivere ad Andorra presenta l’insieme dei tipi di residenza.

Il salario minimo interprofessionale è fissato, in virtù dell’articolo 73 della legge 31/2018 sui rapporti di lavoro, dal governo andorrano, che lo rivede ogni anno: si applica a qualsiasi dipendente di oltre 15 anni, e il Govern ne pubblica gli importi mensile, giornaliero e orario. La giornata di riferimento conta 8 ore, la settimana 40 ore, e le ferie annuali 30 giorni di calendario o 22 giorni lavorativi. Le infrazioni relative ai salari e alla durata del lavoro sono sanzionate dagli articoli da 158 a 160 della stessa legge, e il Servei d’Inspecció de Treball (Andorra la Vella) è il servizio competente.

I livelli salariali superiori al minimo variano secondo il settore e la mansione: il Govern non pubblica una tabella unica, e le offerte si confrontano sulla retribuzione lorda mensile, a cui si applicano i contributi della CASS descritti qui sotto. Il contratto di lavoro si conclude secondo la legge andorrana; un dipendente distaccato da un datore di lavoro francese resta disciplinato dal suo contratto d’origine durante la missione.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF) è disciplinata dalla legge 5/2014: «l’aliquota dell’imposta è del 10%» (articolo 43). Il minimo personale esente è di 24.000 €, e, secondo la guida fiscale del Govern, i redditi compresi tra 24.000 € e 40.000 € beneficiano di un’aliquota equivalente del 5% ottenuta con una bonifica dell’imposta limitata a 800 €. I redditi da risparmio si calcolano a parte. Queste regole, lette nella guida IRPF del Govern, si confermano ogni anno presso il Departament de Tributs i de Fronteres prima della dichiarazione.

Per la Francia, la convenzione fiscale franco-andorrana firmata a Parigi il 2 aprile 2013 (Decreto n. 2015-878 del 17 luglio 2015) fissa la residenza fiscale: è residente di Andorra la persona che vi soggiorna più di 183 giorni nel corso dell’anno civile, o che vi ha il centro dei propri interessi economici o vi esercita in via principale la propria attività professionale. Il solo fatto di detenere un permesso di residenza andorrano non basta a stabilire la residenza fiscale (impots.gouv.fr, il sito dell’amministrazione fiscale francese). Un francese che si stabilisce deve quindi esaminare la propria situazione rispetto ai due Stati prima di lasciare il proprio domicilio fiscale francese.

La CASS preleva il 22% della retribuzione lorda complessiva, ripartito tra il datore di lavoro (15,5%) e il dipendente (6,5%): ramo generale (malattia, maternità, infortuni, invalidità) 10%, di cui 3% dipendente e 7% datore di lavoro; ramo pensione 12%, di cui 3,5% dipendente e 8,5% datore di lavoro. Se il dipendente percepisce già una pensione, si applica solo il ramo generale, cioè il 10% della retribuzione lorda. Il datore di lavoro detrae la quota del dipendente dalla retribuzione, senza possibilità di derogarvi per accordo (CASS).

• Dipendente assunto localmente: iscrizione alla CASS, con diritti alla malattia aperti a partire da 25 giorni di contribuzione e da una retribuzione almeno pari al salario minimo (CLEISS).
• Dipendente distaccato: mantenimento del regime francese senza contributi supplementari, con il certificato di distacco SE 130-01 (CLEISS).
• Prima della partenza: segnalare la propria partenza alla CPAM (cassa primaria di assicurazione malattia), alla CAF (cassa degli assegni familiari) e a France Travail (il servizio pubblico per l’impiego) per evitare il versamento indebito di prestazioni francesi.

La convenzione del 12 dicembre 2000 si applica indipendentemente dalla nazionalità e facilita il passaggio dal regime francese al regime andorrano, in particolare con la totalizzazione dei periodi (modulo SE 130-03). Veda anche il glossario del distaccato.

L’autonomo chiede un’autorizzazione di residenza e lavoro in proprio, conteggiata in una quota annuale. Il Govern ha creato anche due status adatti all’attività a distanza. La residenza di nomade digitale richiede un parere favorevole del ministero competente per l’economia sul fatto che l’attività si eserciti senza luogo fisso tramite le telecomunicazioni, una presenza effettiva di 90 giorni all’anno e il rispetto di una quota. La residenza di professionista a orientamento internazionale impone un deposito non remunerato di 47.500 € presso l’Autoritat Financera Andorrana (9.500 € per persona a carico), un’attività stabilita ad Andorra con al massimo un dipendente e almeno l’85% di servizi utilizzati fuori da Andorra.

Un telelavoratore che mantiene un datore di lavoro francese senza autorizzazione di residenza e lavoro si trova al di fuori di questi status: la sua situazione sociale e fiscale si regola prima della partenza, in collegamento con l’Urssaf (l’ente di riscossione dei contributi sociali francese), il CLEISS e il Govern. Il distacco di un dipendente di un’impresa stabilita in Francia è il quadro previsto dalla convenzione: il dipendente conserva il suo regime francese, rimborsato su fatture quietanzate (modulo S 3125c) o con la presentazione del modulo SE 130-08 all’organismo andorrano, e i suoi aventi diritto che lo accompagnano dispongono delle stesse vie (CLEISS). Sulla protezione sociale di un autonomo, veda la pagina rimborsi delle cure ad Andorra.

Non esiste un’assicurazione contro la disoccupazione ad Andorra: il ministero degli Affari sociali versa un’indennità di disoccupazione involontaria sottoposta a condizioni di reddito, riservata ai dipendenti (CLEISS). Presuppone 36 mesi di contribuzione sugli ultimi 60 (18 mesi per i minori di 26 anni), l’iscrizione al servizio per l’impiego e risorse inferiori a una soglia di riferimento; dura sei mesi, prorogabili di tre per gli over 50 o le persone con carichi familiari. Gli autonomi non vi hanno diritto.

Le indennità giornaliere di malattia sono pari al 53% della retribuzione media nei primi trenta giorni (periodo di carenza di tre giorni), poi al 66%; il congedo di maternità è di 20 settimane al 100% e il congedo di paternità di 28 giorni consecutivi, anch’esso al 100% (CLEISS, valori della scheda paese).

In caso di infortunio sul lavoro o di malattia professionale, non è richiesta alcuna durata minima di iscrizione: il datore di lavoro dichiara l’infortunio entro due giorni, le spese mediche sono coperte al 100% della tariffa di responsabilità e le indennità giornaliere raggiungono il 66% nei primi trenta giorni, poi il 70% (CLEISS). Dopo la perdita di un impiego, il diritto alle cure è mantenuto per 60, 90 o 120 giorni secondo la durata di contribuzione, a condizione di risiedere ad Andorra. La pensione a 65 anni è dettagliata nella pagina pensione ad Andorra.

Le cifre macroeconomiche sono mostrate in tempo reale nel blocco «Dati economici» qui sopra. Le statistiche settoriali dettagliate (occupazione per settore, salari medi, imprese) sono pubblicate dal Departament d’Estadística del Govern. Gli importi ufficiali citati dal Govern sono espressi in euro, il che semplifica i confronti con la Francia.

Sul fronte sanitario, le spese correnti rappresentano circa l’8% del PIL secondo la Banca mondiale, con una speranza di vita alla nascita superiore agli 84 anni: il livello di protezione sociale contribuisce in parte all’attrattività del mercato del lavoro. Un candidato straniero confronta utilmente la retribuzione lorda proposta, la durata dell’autorizzazione di soggiorno e la copertura malattia della propria famiglia prima di accettare un’offerta.