Andare in pensione ad Andorra: residenza senza lavoro, tassazione della pensione e accesso alle cure

Andorra non propone un visto specifico per pensionati: il soggiorno di lunga durata passa da un’autorizzazione di immigrazione di residenza senza lavoro, talvolta chiamata residenza passiva. Secondo la pagina del Govern d’Andorra, il richiedente deve giustificare un reddito annuo superiore al 300% del salario minimo annuo in vigore, maggiorato del 100% di tale indicatore per ogni persona a carico, disporre di un alloggio rispondente alle condizioni di abitabilità (di proprietà o in affitto, o in corso di acquisto), impegnarsi a fissare la propria residenza effettiva ad Andorra per almeno 90 giorni per anno civile e impegnarsi a investire in attivi andorrani.

L’importo di questo investimento è stato oggetto di un progetto di riforma portato dal Govern: il valore in vigore alla data della domanda si conferma presso il Departament d’Immigració, che resta l’autorità competente. Dopo la concessione, il titolare si iscrive al Comú della parrocchia di residenza entro un mese. L’autorizzazione iniziale è concessa per due anni, la prima proroga per due anni, la seconda per tre anni e le successive per dieci anni, con eccezioni per i cittadini di Stati legati ad Andorra da un accordo (Govern d’Andorra). Il rinnovo richiede di giustificare il mantenimento dell’investimento e una copertura per la malattia, l’inabilità e la vecchiaia.

Un pensionato che si stabilisce all’estero continua a percepire la propria pensione francese. Se non è più fiscalmente domiciliato in Francia, non paga né la CSG, né la CRDS, né la Casa. Tuttavia, un contributo di assicurazione malattia può essere prelevato sulla sua pensione se un regime francese lo copre ancora, per esempio a titolo dei suoi soggiorni in Francia: le aliquote abituali sono del 3,2% sulla pensione di base, del 4,2% sulla pensione complementare e del 7,1% su una pensione di regime dei lavoratori autonomi (CLEISS). Per le pensioni civili e militari, il pensionato informa il proprio centro di gestione prima della partenza; per il regime generale, il questionario dell’Assurance retraite (l’assicurazione pensionistica francese) serve da punto d’ingresso.

La guida pensione all’estero e la pagina assicurazione per pensionati all’estero completano questi riferimenti. Le pratiche di partenza verso Andorra si aggiungono all’informazione degli organismi francesi (CPAM, casse pensionistiche, imposte).

La convenzione fiscale firmata a Parigi il 2 aprile 2013 e pubblicata dal Decreto n. 2015-878 del 17 luglio 2015 ripartisce la tassazione delle pensioni. Le pensioni private versate a titolo di un precedente impiego, comprese quelle del regime di base della sicurezza sociale e dei regimi complementari obbligatori, sono imponibili solo nello Stato di residenza del beneficiario; non possono quindi subire in Francia la ritenuta alla fonte prevista dall’articolo 182 A del codice generale delle imposte. Le pensioni pubbliche, versate a titolo di servizi resi allo Stato, sono in linea di principio imponibili nello Stato che le versa, salvo se il beneficiario è residente e cittadino dell’altro Stato senza possedere la nazionalità del primo (impots.gouv.fr, BOFiP).

La residenza fiscale andorrana presuppone un soggiorno di più di 183 giorni nell’anno civile, o il centro degli interessi economici ad Andorra; il semplice permesso di residenza andorrano non basta a stabilirla. Ad Andorra, l’IRPF ha un’aliquota del 10%, con un minimo personale esente di 24.000 € (Govern d’Andorra). Il trattamento di una pensione estera nella base imponibile dell’IRPF si conferma presso il Departament de Tributs i de Fronteres, e quello di una pensione pubblica francese presso l’amministrazione fiscale francese prima della partenza.

Secondo la convenzione del 12 dicembre 2000, un titolare di pensione di un regime francese metropolitano o d’oltremare, di qualsiasi nazionalità, che ha lavorato come dipendente, autonomo o funzionario e che non ha diritti aperti a titolo del regime andorrano può beneficiare di una copertura malattia ad Andorra. La sua cassa pensionistica compila la parte A del modulo SE 130-09 e gliene consegna due esemplari, oppure lo invia direttamente alla CASS: questa iscrizione vale anche per gli aventi diritto residenti. Per il regime generale, la richiesta passa dal questionario sui diritti alla salute dell’Assurance retraite; per una pensione civile o militare, dal centro di gestione della pensione (CLEISS).

Durante un soggiorno temporaneo in Francia, l’attestazione del modulo SE 130-09 si presenta alla cassa locale con il titolo di pensione. Sono coperti solo il pensionato e i suoi figli minorenni; il coniuge che lo accompagna deve prevedere un’assicurazione. Oltre un mese di ricovero, è necessario l’accordo preventivo della CPAM (cassa primaria di assicurazione malattia), e un aderente CFE (Caisse des Français de l’Étranger, la cassa di previdenza sanitaria dei francesi all’estero) invia le sue richieste di rimborso delle cure in Francia alla CPAM della Seine-et-Marne. Per i pensionati del regime generale che vivono fuori dall’Unione europea, dallo Spazio economico europeo e dalla Svizzera, la CNAREFE gestisce l’iscrizione e i rimborsi. Il dettaglio dei rimborsi figura nella pagina rimborsi delle cure ad Andorra.

Un pensionato che ha lavorato ad Andorra rientra anche nel regime vecchiaia della CASS: la pensione normale è aperta a 65 anni con almeno 180 mesi (15 anni) di contribuzione, di cui almeno 12 mesi ad Andorra (contando i periodi nei paesi convenzionati). Un pensionamento anticipato è possibile a partire da 61 anni con 480 mesi (40 anni) di contribuzione, con una riduzione del 7% per ogni anno di anticipo. Il calcolo poggia su punti; il valore del punto è rivisto ogni anno (CLEISS). Se la pensione è inferiore o pari al 15% del salario minimo, l’assicurato può scegliere un capitale; tra 60 e 179 mesi di contribuzione, un rimborso forfettario è possibile a partire da 65 anni.

Un pensionato può continuare a lavorare come dipendente o come autonomo; in tal caso, il dipendente versa solo per il ramo generale, cioè il 10% della retribuzione lorda (3% dipendente, 7% datore di lavoro, CASS). Le pensioni di reversibilità esistono per il coniuge superstite secondo condizioni di età e di durata del matrimonio. Queste cifre sono quelle della scheda paese del CLEISS; la CASS pubblica i valori in vigore.

Gli indicatori economici del paese sono mostrati nel blocco «Dati economici» qui sopra. Per misurare il costo della vita, il salario minimo, rivisto ogni anno, serve da riferimento locale, e gli affitti si leggono sulle pubblicazioni del Departament d’Estadística del Govern. L’alloggio è al tempo stesso la principale spesa e la condizione preliminare della residenza: deve rispondere alle condizioni minime di abitabilità. Le spese sanitarie correnti rappresentano circa l’8% del PIL, con poco più dell’11% a carico diretto delle famiglie (Banca mondiale).

Tra le sette parrocchie, Andorra la Vella ed Escaldes-Engordany concentrano i servizi, le amministrazioni, l’ambasciata di Francia e l’ospedale Nostra Senyora de Meritxell, unico ospedale del paese, il che riduce gli spostamenti medici. Sant Julià de Lòria, vicino al confine spagnolo, e le parrocchie di montagna (Encamp, Canillo, Ordino, La Massana) impongono strade d’altitudine, con condizioni di circolazione difficili d’inverno (France Diplomatie, il ministero degli Affari esteri francese). A Pas de la Case, il francese è la lingua più parlata. Veda la pagina vivere ad Andorra.

• Informare la propria cassa pensionistica, la CPAM, la CAF (cassa degli assegni familiari) e le imposte della partenza, e conservare l’indirizzo dei propri organismi.
• Chiedere alla cassa pensionistica il modulo SE 130-09 prima della partenza o appena arrivati.
• Presentare il fascicolo di residenza senza lavoro al Departament d’Immigració e confermare l’importo dell’investimento richiesto.
• Iscriversi al Comú della parrocchia entro un mese dalla concessione, poi al registro dei francesi residenti all’estero.
• Prevedere un’assicurazione sanitaria o di assistenza per il coniuge, per i soggiorni in Francia e per il trasporto sanitario fuori da Andorra.

Questi passaggi si completano con la guida assicurazione malattia del pensionato all’estero. L’ambasciata di Francia in Andorra (38 Carrer les Canals, su appuntamento) cura l’iscrizione al registro.