Ruhestand in Botswana: Aufenthalt, Besteuerung und Gesundheit

Französische Staatsangehörige benötigen für Botswana kein Visum. An den Grenzübergängen wird ein kostenloser Einreisestempel für eine Dauer ausgestellt, die nach Ermessen des Einwanderungsbeamten drei Monate nicht überschreiten darf, im Rahmen von 90 Tagen pro Jahr. Der Reisepass muss nach der Einreise noch mindestens sechs Monate gültig bleiben.

Über drei Monate hinaus ist eine Aufenthaltserlaubnis Pflicht, und France Diplomatie stellt klar, dass dafür ein Arbeitsvertrag vorzulegen ist, für sich selbst oder für den Ehepartner. Diese Bedingung entspricht nicht der Situation eines Rentners ohne Erwerbstätigkeit: Die für diesen Ratgeber gelesenen Seiten erwähnen kein Visum und keine Erlaubnis für Rentner. Vor jeder Entscheidung, sich niederzulassen, ist es daher unerlässlich, bei der botswanischen Einwanderungsbehörde schriftlich zu erfragen, welcher Aufenthaltstitel einer Person im Ruhestand offensteht und unter welchen finanziellen Bedingungen.

Diese Vorsichtsmaßnahme verhindert, ein Vorhaben auf einen wiederholt verlängerten Besucheraufenthalt zu gründen, der kein Aufenthaltsrecht verleiht. Ein Erkundungsaufenthalt von einigen Wochen mit Besuch der Städte, der Gesundheitsdienste und der Wohnungen ist der zuverlässigste Weg, den Antrag vorzubereiten.

Frankreich und Botswana sind durch ein Steuerabkommen verbunden, das am 15. April 1999 unterzeichnet (Amtsblatt, Journal officiel, vom 12. Juni 2003) und durch ein Zusatzprotokoll vom 27. Juli 2017 (Amtsblatt vom 29. September 2021) ergänzt wurde; es betrifft die Einkommensteuer. Nach der Doktrin des BOFiP (des französischen Steuerhandbuchs) sieht Artikel 18 vor, dass Renten aus einer früheren Beschäftigung ausschließlich im Wohnsitzstaat des Empfängers besteuert werden (Absatz 1), außer wenn dieser Staat sie nicht der Steuer unterwirft, in welchem Fall der andere Staat sie besteuern kann (Absatz 2).

Renten und andere Beträge, die nach den Rechtsvorschriften der sozialen Sicherheit eines Staates gezahlt werden, sind in diesem Staat steuerpflichtig (Absatz 3): Die Grundrente der Assurance retraite (der französischen gesetzlichen Rentenversicherung) und die obligatorischen Zusatzrenten können daher in Frankreich einer Quellensteuer unterliegen. Um den Abzug bei privaten Renten zu vermeiden, legt der in Botswana Ansässige dem französischen Zahler vor der Zahlung eine von der botswanischen Verwaltung ausgestellte Wohnsitzbescheinigung vor, zusammen mit Nachweisen der örtlichen Besteuerung. Das BOFiP erinnert außerdem daran, dass öffentliche Renten unter Artikel 19 fallen, dessen Regel im Text des Abkommens nachzulesen ist.

Im Übrigen begrenzt das Abkommen die Quellenbesteuerung von Dividenden auf 12 % (5 % für eine Gesellschaft, die mindestens 25 % des Kapitals hält) und die von Zinsen auf 10 %. Ein Rentner mit Kapitalerträgen prüft auch diese Sätze. Der Text des Abkommens und seine Kommentare sind auf impots.gouv.fr und bofip.impots.gouv.fr einsehbar; Sonderfälle werden mit dem Service des impôts des particuliers non-résidents (Finanzamt für nicht ansässige natürliche Personen) behandelt.

Die botswanische Steuerverwaltung BURS besteuert natürliche Personen nach einem progressiven Tarif und einem Ansässigenstatus. Ihre Seite für natürliche Personen nennt, dass Renten oberhalb einer Schwelle (auf der Seite nicht beziffert) dem PAYE-Abzug unterliegen, dass Bankzinsen ab 7 800 Pula steuerpflichtig sind und dass sich jede Person, deren steuerpflichtiges Einkommen 36 000 Pula pro Jahr übersteigt, registrieren lassen muss.

Die Regeln zum steuerlichen Wohnsitz, etwaige Freibeträge und die bezifferten Tarife sind in der von der BURS veröffentlichten geltenden Fassung nachzulesen. Bei einem Rentner, der in Botswana ansässig wird, legt die Kombination aus Steuerabkommen, innerstaatlichem Recht und der Regelung für ausländische Einkünfte den Besteuerungsstaat fest: Es ist ratsam, vor der Abreise eine schriftliche Simulation erstellen zu lassen.

Der Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes ist mit Schritten in Frankreich verbunden: Meldung der Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes, Information der Rentenkassen, Aktualisierung der Bankdaten. Siehe Rente im Ausland beziehen.

Französische Renten können auf ein Konto in Frankreich oder auf Antrag auf ein Konto im Ausland gezahlt werden; die Bankgebühren sind bei der Bank zu prüfen. Jedes Jahr sendet die Assurance retraite eine Lebensbescheinigung, die von einer zuständigen Behörde des Wohnsitzlandes auszufüllen ist; ohne Nachweis kann die Zahlung ausgesetzt werden. Sie wird online über den persönlichen Bereich oder per Post an das Rentenbearbeitungszentrum für das Ausland in Tours übermittelt.

Bei einem steuerlichen Wohnsitz außerhalb Frankreichs werden CSG, CRDS und CASA nicht von der Rente erhoben. Ein Krankenversicherungsbeitrag von 3,20 % kann dagegen erhoben werden, wenn der Rentner einem französischen Pflichtkrankenversicherungssystem angehört oder wenn er ausländischer Staatsangehörigkeit ist und mindestens 15 Jahre Rentenversicherung in Frankreich aufweist.

Die Einzelheiten zu Quartalen, Zusatzsystemen und zur Berechnung der Rente stehen im Ratgeber im Ausland gearbeitete Quartale und auf der Seite Rentenversicherung im Ausland.

Die Assurance Maladie (die französische gesetzliche Krankenversicherung) reserviert das Formular S1 für Rentner, die in die Europäische Union, den Europäischen Wirtschaftsraum, die Schweiz oder das Vereinigte Königreich ziehen, oder in ein Land, das ein Abkommen mit Bestimmungen zur Gesundheitsversorgung unterzeichnet hat. Botswana ist mit Frankreich durch kein Sozialversicherungsabkommen verbunden: Die französische Assurance Maladie übernimmt im Wohnsitzland keine Kosten mehr, und der Rentner kann der CFE (Caisse des Français de l’étranger, der Kasse der Auslandsfranzosen) beitreten oder eine private Versicherung abschließen. Der Ratgeber Krankenversicherung des Rentners im Ausland beschreibt den Rahmen.

Die CFE bietet ein Angebot für Rentner im Ausland: Bedingung ist, Rentner eines französischen Basissystems ohne Erwerbstätigkeit zu sein, kein Gesundheitsfragebogen, kein Ausschluss möglich, sobald man Mitglied ist, Deckung der im Ausland erhaltenen Behandlung mit Satz oder Pauschale je Land, und ein Beitrag, den die CFE auf ihrer Startseite (cfe.fr) veröffentlicht. Der Beitritt vor der Abreise oder innerhalb von drei Monaten nach der Niederlassung eröffnet sofortige Ansprüche; danach gelten Wartezeiten von drei Monaten (unter 44 Jahren) oder sechs Monaten (ab 45 Jahren).

Für vorübergehende Aufenthalte in Frankreich verlangt die Anmeldung beim Centre national des retraités de France à l’étranger (Cnarefe) mindestens 15 Jahre Beiträge zu einem oder mehreren französischen Pflichtsystemen (10 Jahre für vor dem 1. Juli 2019 Versicherte). Eine internationale Versicherung kann die CFE ergänzen, insbesondere für den Krankenhausaufenthalt im Privatsektor und den Rücktransport nach Johannesburg, der laut France Diplomatie am häufigsten gewählt wird.

Ein durchschnittliches Budget wird hier nicht genannt: Die Preise sind vor Ort und anhand der von Statistics Botswana veröffentlichten Indizes zu vergleichen, die aktuelle Inflation steht im Block „Repères économiques“ (Wirtschaftliche Eckdaten). Für einen Rentner fallen die Posten Wohnung, Krankenversicherung, Fahrten mit dem Auto (der städtische öffentliche Nahverkehr ist wenig entwickelt) und Reisen nach Frankreich ohne Direktflug nach Europa am stärksten ins Gewicht.

Gaborone, die Verwaltungshauptstadt mit den Botschaften, bündelt die vollständigsten Dienste; Francistown im Nordosten und Maun, das Tor zum Okavango-Delta, überzeugen durch ihre Natur, liegen aber im Norden, wo das Malariarisiko laut France Diplomatie hoch ist, während es in Gaborone und Lobatse als sehr gering eingestuft wird. In Gaborone kann es zu Wasserunterbrechungen kommen, und vom Fahren bei Nacht wird im ganzen Land abgeraten.

Die konsularischen Dienste werden vom Generalkonsulat von Frankreich in Johannesburg wahrgenommen, da die Botschaft in Gaborone keine Reisedokumente ausstellt.

• Bei der Einwanderungsbehörde schriftlich den für Rentner offenen Aufenthaltstitel und seine finanziellen Bedingungen erfragen.
• Die Steuer mit dem Steuerabkommen simulieren lassen (private Renten, Renten der Sozialversicherung, Kapitalerträge).
• Die Rentenkasse über die Adressänderung informieren und die jährliche Lebensbescheinigung vorbereiten.
• CFE und internationale Versicherung vergleichen, mit medizinischem Rücktransport und Krankenhausaufenthalt.
• Sich bei Fil d’Ariane (Warnmeldungen des Ministeriums) und im Register der im Ausland ansässigen Französinnen und Franzosen anmelden.
• Einen Arzt oder ein Impfzentrum aufsuchen: Gelbfieber bei Bedarf, Hepatitis, Typhus, Malariaprophylaxe je nach Gebiet.

Einen Gesamtüberblick bieten die Seite Rentenversicherung im Ausland und Leben in Botswana.