Arbeiten in Puerto Rico als Franzose: Visum, Mindestlohn, Steuern und Sozialbeiträge

Da Puerto Rico ein Territorium der Vereinigten Staaten ist, fallen Einwanderung und Arbeitserlaubnis unter das Bundesrecht. France Diplomatie (das französische Außenministerium) erinnert daran, dass das Visa-Befreiungsprogramm (ESTA, höchstens 90 Tage) keine berufliche Tätigkeit erlaubt und dass für jede Tätigkeit, auch ein Praktikum, ein Visum erforderlich ist; Arbeit gegen Unterkunft, Babysitting oder Au-pair erfordern ebenfalls ein Arbeitsvisum, selbst ohne Vergütung. Für Langzeitvisa ist eine ärztliche Untersuchung obligatorisch, und das Überschreiten der erlaubten Aufenthaltsdauer führt zur Zurückweisung und in der Regel zu einem mehrjährigen Einreiseverbot.

Für ein Unternehmensvorhaben verlangt das Investorenvisum E-2 der USCIS (US-Einwanderungsbehörde) die Staatsangehörigkeit eines Vertragsstaats, eine substanzielle Investition in ein reales Unternehmen, das der Antragsteller leitet (mindestens 50 % Eigentum oder operative Kontrolle), und eine Tätigkeit, die mehr als ein marginales Einkommen erbringt. Der Erstaufenthalt beträgt zwei Jahre, mit Verlängerungen um jeweils zwei Jahre ohne Begrenzung der Anzahl; der Ehepartner eines E-2-Inhabers darf arbeiten. Die Liste der Vertragsstaaten wird vom Außenministerium veröffentlicht. Die anderen Kategorien (Angestellter eines amerikanischen Arbeitgebers, konzerninterne Versetzung, Studium, Familie) hängen vom Vorhaben ab und sind vor jeder Bewerbung bei der USCIS zu prüfen.

Das US-Arbeitsministerium nennt einen Basis-Mindestlohn von 10,50 $ pro Stunde in Puerto Rico, regelmäßig überarbeitet. Arbeitgeber, die dem Bundesrecht, nicht aber dem puerto-ricanischen Mindestlohngesetz unterliegen, müssen mindestens den Bundesmindestlohn von 7,25 $ pro Stunde zahlen. Die Vergütungsniveaus nach Beruf werden vom Bureau of Labor Statistics und vom Ministerium für Arbeit und Humanressourcen von Puerto Rico (DTRH) veröffentlicht; sie dienen als Verhandlungsgrundlage für einen lokalen Vertrag.

Ein von seinem Arbeitgeber entsandter französischer Arbeitnehmer behält in der Regel seine französische Vergütung, mit einer etwaigen Auslandszulage, die der Entsendevertrag festlegt. Ein vor Ort eingestellter Arbeitnehmer verhandelt sein Gehalt in Dollar mit einem puerto-ricanischen oder amerikanischen Arbeitgeber, und die Leistungen (Krankenversicherung, Urlaub, Jahresbonus) sind Teil des Angebots. Die gesamte Vergütung, einschließlich der Krankenversicherung, zu vergleichen, verhindert, sich allein auf das Bruttogehalt zu konzentrieren: Die Seite Gesundheitssystem in Puerto Rico beschreibt die Lösungen, zu denen der Arbeitgeber Zugang gibt.

Das Gesetz Nr. 148 von 1969 sieht einen Bonus für Arbeitnehmer des Privatsektors vor. Jeder Arbeitgeber, der im Zeitraum vom 1. Oktober bis 30. September einen oder mehrere Arbeitnehmer beschäftigt, zahlt jedem Arbeitnehmer, der mindestens 700 Stunden gearbeitet hat, einen Bonus von 6 % eines auf 10.000 $ gedeckelten Gehalts oder von 3 % bei einem Arbeitgeber mit 15 oder weniger Arbeitnehmern. Für Arbeitnehmer, die nach dem Gesetz zur Umgestaltung und Flexibilisierung der Arbeit eingestellt wurden, sieht der Text 2 % des Gehalts bis höchstens 600 $ (300 $ bei einem Arbeitgeber mit 20 oder weniger Arbeitnehmern) ab 1.350 Stunden vor, und im ersten Jahr die Hälfte des Bonus.

Die Zahlung erfolgt grundsätzlich zwischen dem 15. November und dem 15. Dezember; bei Verspätung schuldet der Arbeitgeber eine zusätzliche Entschädigung in Höhe des halben Bonus, wenn die Zahlung innerhalb der ersten sechs Monate erfolgt, danach in voller Höhe. Der insgesamt gezahlte Betrag darf 15 % des Nettogewinns des Arbeitgebers nicht übersteigen, und landwirtschaftliche Arbeitnehmer, Hausangestellte, Beschäftigte gemeinnütziger karitativer Einrichtungen und Bedienstete des Commonwealth sind ausgeschlossen. Der Arbeitsvertrag legt die für jeden Arbeitnehmer geltende Regelung fest.

Puerto Rico verfügt über eine eigene Steuerverwaltung, das Finanzministerium (Hacienda), und ein eigenes Steuergesetzbuch. Laut Hacienda ist eine Person im Allgemeinen ansässig, wenn sie in Puerto Rico ihren Wohnsitz hat, und gilt nach 183 Tagen Anwesenheit im Kalenderjahr als ansässig, außer bei einem Aufenthalt vorübergehender Art. Der regelmäßig überarbeitete progressive Tarif der Ansässigen umfasst Sätze von 0 % bis 33 %, mit einem persönlichen Freibetrag (verdoppelt für ein Paar bei gemeinsamer Veranlagung), und die jährliche Einkommensteuererklärung ist grundsätzlich vor dem 15. April des Folgejahres einzureichen.

Auf Bundesebene erläutert die IRS-Publikation 570, dass Einwohner in gutem Glauben von Puerto Rico in der Regel die puerto-ricanische Steuer auf ihr Welteinkommen zahlen, dass ein amerikanischer Staatsbürger oder ansässiger Ausländer sein Welteinkommen beim IRS erklärt und dabei Einkünfte puerto-ricanischer Herkunft ausnimmt und dass ein Einkommen aus einer für beide Systeme ausländischen Quelle Anspruch auf eine ausländische Steuergutschrift gibt. Die Eigenschaft als Einwohner in gutem Glauben setzt drei Bedingungen voraus: ausreichende Anwesenheit (183 Tage oder eine der vorgesehenen Alternativen), kein steuerlicher Wohnsitz außerhalb des Territoriums und keine engere Verbindung zu den Vereinigten Staaten oder einem fremden Land. Die Gehälter des amerikanischen Bundesstaats bleiben in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig.

Das französisch-amerikanische Steuerabkommen vom 31. August 1994, geändert durch die Zusatzprotokolle vom 8. Dezember 2004 und 13. Januar 2009, definiert in Artikel 3 den Begriff „Vereinigte Staaten“ als die Vereinigten Staaten von Amerika, ohne Puerto Rico, die Jungferninseln, Guam oder irgendein anderes Gebiet oder Besitztum (konsolidierte Fassung, veröffentlicht von der französischen Steuerverwaltung). Die für die Vereinigten Staaten vorgesehenen Regeln zum Wohnsitz und zur Aufteilung der Besteuerung können daher für eine in Puerto Rico niedergelassene Person nicht als gegeben betrachtet werden. Der französische steuerliche Wohnsitz richtet sich nach dem innerstaatlichen Recht und einer Analyse der persönlichen Situation: Eine Prüfung bei der französischen Steuerverwaltung, bei Hacienda und durch eine Steuerberatung geht der Abreise voraus.

Die Bundesbeiträge betragen 6,2 % für die Social Security und 1,45 % für Medicare zulasten des Arbeitnehmers, mit denselben Sätzen für den Arbeitgeber; die Höchstgrenze der Social Security wird jedes Jahr überprüft (IRS). Die Anweisungen von Hacienda nennen übrigens die Beiträge zur Social Security oder zu Medicare auf Löhne oder die Bundessteuer auf selbstständige Tätigkeit als Bedingung für die zusätzliche Kindergutschrift der Einwohner in gutem Glauben von Puerto Rico.

Das französisch-amerikanische Sozialversicherungsabkommen, unterzeichnet am 2. März 1987 und in Kraft seit dem 1. Juli 1988, nennt das Commonwealth Puerto Rico in seinem räumlichen Geltungsbereich. Es koordiniert Invalidität, Alter und Hinterbliebene; Krankheit und Mutterschaft sind darin nicht enthalten. Ein von seinem französischen Arbeitgeber entsandter Arbeitnehmer kann im französischen System bleiben: Die Übersichtstabelle des CLEISS nennt das Formular SE 404-02 für 5 Jahre bei der erstmaligen Entsendung, ohne Verlängerung; für einen Selbstständigen beträgt die Anfangsdauer zwei Jahre, mit einer möglichen außergewöhnlichen Ausnahme darüber hinaus (Artikel 9). Ein Expat mit lokalem Vertrag unterliegt dem amerikanischen Recht und verlässt das französische System (siehe Entsandter oder Expat und das Glossar zum lokalen Vertrag).

Ein aus Frankreich entsandter Selbstständiger beantragt das Formular SE 404-02 bei der Urssaf (Beitragseinzugsstelle, Dienst für internationale Mobilität) und bewahrt es auf; die zuständige amerikanische Stelle ist die Social Security Administration. Das Abkommen sieht keine Koordinierung der Kranken- und Mutterschaftsversicherung vor: Die in Puerto Rico erhaltenen Behandlungen werden nicht koordiniert, und eine Privatversicherung oder die CFE (Caisse des Français de l’Étranger, Krankenkasse für Französinnen und Franzosen im Ausland) ergänzt die Absicherung (CLEISS).

Der Anreizkodex von Puerto Rico (Gesetz Nr. 60 von 2019) sieht für bestimmte neue Einwohner Dekrete vor: Investoren, schwer zu rekrutierende Fachkräfte, qualifizierte Ärzte, Forschende und Wissenschaftler. Für den ansässigen Investor verlangt der Text insbesondere einen jährlichen Mindestbeitrag von 10.000 $ an gemeinnützige Organisationen, den Erwerb eines Hauptwohnsitzes in Puerto Rico innerhalb von zwei Jahren nach dem Dekret und eine jährliche Berichtsgebühr von 5.000 $. Die Regelung wurde durch das Gesetz Nr. 38 von 2026 geändert: Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung und Handel (DDEC) bleibt der Ansprechpartner für die geltenden Bedingungen.

Zum Homeoffice stellt France Diplomatie klar, dass die ESTA keine berufliche Tätigkeit erlaubt; die Situation eines Arbeitnehmers, der aus der Ferne für einen französischen Arbeitgeber arbeitet, ist vor der Abreise bei der USCIS zu bestätigen. Unsere Seite Versicherung für digitale Nomaden stellt die für mobile Berufstätige geeigneten Deckungen vor.

Die Währung ist der US-Dollar: Das US-Arbeitsministerium und Hacienda veröffentlichen alle ihre Beträge in Dollar. Die Begründung des Anreizkodex ordnet die geförderten Branchen in zehn Familien: Einzelpersonen, Export von Waren und Dienstleistungen, Finanzdienstleistungen und Versicherungen, Besucherwirtschaft, verarbeitendes Gewerbe (einschließlich Forschung und Entwicklung), Infrastruktur, Landwirtschaft, Kreativbranchen, Unternehmertum und andere. Sie nennt auch den Zufluss von zig Milliarden Dollar an Bundesmitteln für den Wiederaufbau nach den Hurrikanen Irma und Maria.

Für ein berufliches Vorhaben legen diese Richtwerte nahe, sich bei den vom Anreizkodex geförderten Branchen umzusehen und die Bedingungen jedes Dekrets beim DDEC zu prüfen. Die aktualisierten makroökonomischen Indikatoren (Wachstum, Inflation, Arbeitslosigkeit) stehen im obigen Block; die Seite Leben in Puerto Rico ergänzt dieses Bild um Richtwerte zu Lebenshaltungskosten, Hurrikanen und Dengue.