Retraite au Royaume-Uni : statut, formulaire S1, fiscalité de la pension et NHS pour un Français

Le Royaume-Uni regroupe ses visas en grandes catégories : visite, travail, études, famille, citoyens de l’Union européenne, citoyens du Commonwealth, installation permanente (GOV.UK). La retraite s’organise donc à partir d’un statut existant plutôt que d’un visa dédié.

• Français installé avant le 31 décembre 2020 : le statut EU Settlement Scheme (settled ou pre-settled status) protège le droit de résider et l’accès au NHS. Les résidents d’avant 2021 qui ont manqué la date limite du 30 juin 2021 peuvent présenter une demande tardive, que le Home Office apprécie au regard de motifs raisonnables. L’accord de retrait maintient aussi, à situation inchangée, la couverture maladie des retraités qui résidaient déjà au Royaume-Uni (CLEISS).
• Nouvel arrivant : un statut de séjour reste nécessaire. La catégorie « famille » de GOV.UK regroupe les visas de partenaire, de conjoint, de personne à charge et de membre de la famille ; un séjour de visiteur reste limité à six mois. Pour un projet précis, un conseil en immigration ou les services de UK Visas and Immigration confirment la route adaptée.

Pour la partie santé, le guide retraite à l’étranger et la page assurance retraite à l’étranger complètent ces repères.

L’accord de commerce et de coopération UE-Royaume-Uni (applicable depuis le 1er janvier 2021) prévoit la prise en charge des soins des retraités. La situation dépend de la composition des revenus et de l’activité (CLEISS) :

• Pension française seule, sans activité : le retraité demande le document portable S1 à sa caisse de retraite de base (CNAV pour le régime général, direction spécialisée des finances publiques pour l’étranger pour les pensions civiles et militaires). Il le remet à la caisse britannique du lieu de résidence. Un S1 est établi pour chaque ayant droit (mineurs, conjoint, concubin, partenaire de PACS). Les prestations servies sont les prestations locales selon la législation britannique.
• Pension française et activité professionnelle au Royaume-Uni : la qualité d’actif prime ; le retraité relève du régime britannique et rend sa carte Vitale.
• Pension française et pension britannique : le retraité est assuré par le régime britannique pour les soins et quitte le régime français d’assurance maladie.
• Pension française et pension d’un autre État de l’Union européenne, sans pension britannique ni activité : le S1 est émis par l’État où le retraité a été affilié le plus longtemps, ou par le dernier État d’affiliation en cas d’égalité.

Un conseil pratique : demander le S1 avant le départ, puis le remettre au NHS. Le guide formulaire S1 : mode d’emploi détaille la procédure pas à pas.

Pour un retraité qui détient un S1 émis par la France, les prélèvements sur les pensions françaises suivent la résidence fiscale (CLEISS) :

• Résidence fiscale en France : prélèvement de la CSG, de la CRDS et, le cas échéant, de la CASA, à des taux qui varient selon le revenu fiscal de référence.
• Résidence fiscale hors de France : la CSG et la CRDS sont remplacées par une cotisation d’assurance maladie de 3,2 % sur la pension de base et 4,2 % sur la pension complémentaire pour le régime général des salariés, 7,1 % sur les retraites des travailleurs indépendants.
• Retraité qui relève exclusivement du régime britannique (activité ou pension britannique) : aucune cotisation n’est prélevée sur les pensions françaises au titre de l’assurance maladie.

Du côté britannique, aucune cotisation supplémentaire n’est retenue dès lors que la pension française fait déjà l’objet de retenues.

Où êtes-vous résident fiscal ? Au Royaume-Uni, la résidence fiscale dépend du nombre de jours passés dans le pays au cours de l’année fiscale, du 6 avril au 5 avril : 183 jours ou plus déclenchent la résidence automatique, d’autres tests (domicile, liens avec le pays) s’appliquent aussi. La convention fiscale franco-britannique du 19 juin 2008 départage une personne résidente des deux États selon trois critères successifs : foyer d’habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel (article 4).

Quelle pension est imposée où ? La convention distingue deux familles de pensions.

• Pensions de retraite versées au titre d’un emploi antérieur (article 18) : imposables uniquement dans l’État de résidence du bénéficiaire. Un Français résident fiscal au Royaume-Uni déclare donc ces pensions à l’administration britannique.
• Pensions publiques (article 19, paragraphe 2) : pensions versées par un État, une collectivité ou une personne morale de droit public français au titre de services rendus à cet État. Elles sont imposables dans l’État payeur, la France. L’imposition bascule dans l’autre État si le bénéficiaire en est résident et ressortissant sans posséder aussi la nationalité de l’État payeur.

Côté britannique. Un résident fiscal britannique est imposé sur ses revenus de toute provenance, y compris les pensions étrangères, qui se déclarent en général dans la déclaration Self Assessment. Un allègement est possible lorsque le revenu est imposé dans plusieurs pays. Pour l’année fiscale 2026-27 (du 6 avril 2026 au 5 avril 2027), l’abattement personnel est de 12 570 £, puis les taux sont de 20 % de 12 571 £ à 50 270 £, 40 % de 50 271 £ à 125 140 £ et 45 % au-delà ; l’abattement diminue pour un revenu supérieur à 100 000 £. Les taux diffèrent pour les résidents écossais. La fiscalité d’une situation précise (régime applicable aux nouveaux résidents, pensions de plusieurs origines) mérite une vérification auprès de l’administration fiscale ou d’un conseil fiscal.

La new State Pension s’adresse aux hommes nés à partir du 6 avril 1951 et aux femmes nées à partir du 6 avril 1953. Elle suppose 10 années qualifiantes minimum sur le compte National Insurance. Le taux plein atteint 241,30 £ par semaine depuis avril 2026 (230,25 £ auparavant), soit environ 12 548 £ par an (241,30 £ × 52, calcul indicatif). La pension se perçoit à l’étranger lorsque les cotisations sont suffisantes.

L’accord de commerce et de coopération permet de prendre en compte les périodes d’activité accomplies en France et au Royaume-Uni pour l’ouverture et le calcul des retraites française et britannique. Les périodes travaillées en France avant 2021 comptent pour l’ouverture et le calcul des droits britanniques, quelle que soit la date de liquidation de la retraite (CLEISS). Un relevé de carrière de chaque pays donne la vue d’ensemble avant de fixer la date de départ.

Un retraité titulaire d’un S1 émis par la France accède au NHS aux frais de la France, une fois son S1 enregistré auprès de l’équipe Overseas Healthcare Services du NHS Business Services Authority (GOV.UK). Lorsque le visa a débuté à partir du 1er janvier 2021 et que le S1 est enregistré, un remboursement complet ou partiel de l’Immigration Health Surcharge est possible : le remboursement est complet si le S1 couvre toute la durée du visa, partiel s’il n’en couvre qu’une partie. Demander le S1 avant la demande de visa prend donc tout son sens.

Pendant un séjour en France, le retraité à pension française reste affilié à l’assurance maladie française et bénéficie de tous les soins, programmés ou non, selon la réglementation française. Pour un voyage dans un autre État de l’Union européenne, la carte européenne d’assurance maladie (CEAM) se demande à la caisse française ; un séjour motivé par des raisons exclusivement médicales suppose une autorisation préalable (S2) auprès de la caisse britannique.

Les participations propres au NHS (ordonnances, dentiste) sont détaillées dans le guide du système de santé britannique, et l’ensemble des cas sur la page remboursements des soins au Royaume-Uni. Une complémentaire santé privée facilite l’accès aux soins sans délai ; voir RetraitExpat pour l’offre de la CFE dédiée aux retraités.

Le budget logement varie fortement d’une région à l’autre. En août 2026, le loyer mensuel moyen atteint 1 400 £ au Royaume-Uni, 1 459 £ en Angleterre, 846 £ au pays de Galles, 1 013 £ en Écosse, avec 788 £ dans le North East, région la plus abordable d’Angleterre, et 2 332 £ à Londres. Le prix moyen d’un logement est de 273 000 £ au niveau national en juillet 2026, 293 000 £ en Angleterre, 215 000 £ au pays de Galles et 196 000 £ en Écosse (ONS).

Le choix du lieu d’installation joue donc sur le budget et sur la santé : les ordonnances sont gratuites en Écosse et au pays de Galles et payantes en Angleterre. Pour bâtir un budget complet, consultez le guide budgétiser sa santé en expatriation et le guide vivre au Royaume-Uni.

• Vérifier le statut de séjour applicable (EU Settlement Scheme, route de visa) avant toute décision de départ.
• Signaler le changement de résidence à la caisse de retraite et à la caisse d’assurance maladie.
• Demander les S1 (retraité et ayants droit) avant le départ, puis les remettre au NHS.
• Demander la CEAM pour les voyages dans l’Union européenne.
• Établir la résidence fiscale et la déclaration associée, avec le relevé des pensions de chaque pays.
• Comparer les options de complémentaire privée pour l’accès rapide aux soins.

L’ensemble des démarches liées au retour éventuel en France est détaillé dans le guide retour en France.