Ruhestand auf Spitzbergen und Jan Mayen: Aufenthalt, Besteuerung der französischen Rente und Zugang zur Versorgung

Das norwegische Einwanderungsgesetz gilt auf Spitzbergen nicht: Laut dem Gouverneur brauchen Ausländer weder ein Visum noch eine von den norwegischen Behörden ausgestellte Aufenthalts- oder Arbeitserlaubnis. Die NAV (die norwegische Arbeits- und Wohlfahrtsverwaltung) stellt klar, dass die Staatsangehörigen der Vertragsstaaten einreisen und sich aufhalten dürfen, sofern sie eine Unterkunft haben und ihren Lebensunterhalt bestreiten können. Frankreich gehört zu den ursprünglichen Unterzeichnern des Vertrags (Lovdata). Einen eigenen Aufenthaltstitel für Rentner gibt es nicht, und in den gelesenen Quellen findet sich auch keine bezifferte Einkommensbedingung für Rentenbezieher.

Die Verordnung über die Einreiseverweigerung und Ausweisung erlaubt es dem Gouverneur, einer Person die Einreise bei der Ankunft oder später zu verweigern, bei der anzunehmen ist, dass sie nicht über ausreichende Mittel für den Aufenthalt verfügt und sich dort nicht durch rechtmäßige Arbeit ernähren kann oder nicht in der Lage ist, für sich selbst zu sorgen. Ein Rentner, dessen Rente seine Ausgaben deckt, kann seine Mittel geltend machen, doch die Beurteilung obliegt dem Gouverneur: Ein schriftlicher Austausch mit dessen Büro (firmapost@sysselmesteren.no) vor einer Verpflichtung ist ratsam. Der Gouverneur rät, sich vor der Ankunft Unterkunft und Arbeit zu sichern. Ein gültiges Reisedokument ist Pflicht (siehe die Seite Leben auf Spitzbergen).

Spitzbergen-Seite: Wer sich mindestens zwölf Monate aufhält, ist steuerlich ansässig und auf Spitzbergen mit seinem gesamten Einkommen und Vermögen steuerpflichtig (Skatteetaten, die norwegische Steuerverwaltung). Renten aus einem Berufsversorgungssystem werden im Quellenabzugssystem der Ansässigen besteuert; die übrigen Einkünfte und das Vermögen werden anhand der Steuererklärung besteuert. Die gelesenen Quellen von Skatteetaten beschreiben die Behandlung ausländischer Renten nicht: Die Frage ist direkt beim Finanzamt von Spitzbergen zu stellen. Die Sätze und Schwellen werden jedes Jahr festgelegt. Die Ansässigkeit endet ab dem Einkommensjahr, in dem man sich innerhalb eines Zeitraums von zwölf Monaten mehr als 183 Tage außerhalb des Archipels aufgehalten hat; bei einem Umzug aufs Festland stellt Skatteetaten klar, dass im Jahr der Abreise bezogene Renten und Kapitalerträge auf dem Festland steuerpflichtig sein können.

Frankreich-Seite: Ein Steuerpflichtiger hat seinen steuerlichen Wohnsitz in Frankreich, sobald eines der Kriterien erfüllt ist (Hausstand oder Hauptaufenthalt, berufliche Tätigkeit, Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen), vorbehaltlich internationaler Abkommen (BOFiP, das amtliche Bulletin der französischen Steuerverwaltung). Verlässt der steuerliche Wohnsitz Frankreich, unterliegen die Renten französischer Herkunft, das heißt von einer in Frankreich ansässigen Kasse gezahlte Renten, einem Quellenabzug für Gebietsfremde nach einem jährlich überarbeiteten Tarif, mit Anwendung eines Mindestsatzes (Artikel 197 A des CGI, des allgemeinen Steuergesetzbuchs), den der Steuerpflichtige durch den Nachweis eines niedrigeren durchschnittlichen weltweiten Steuersatzes ausschließen kann (BOFiP). Renten französischer Herkunft sind in Frankreich zu erklären. Der Tarif des laufenden Jahres ist auf impots.gouv.fr veröffentlicht.

Steuerabkommen: Das BOFiP führt ein Abkommen Frankreich–Norwegen auf, das am 19. Dezember 1980 unterzeichnet und durch drei Zusatzprotokolle (14. November 1984, 7. April 1995, 16. September 1999) geändert wurde; ein Zusatzprotokoll stellt klar, dass öffentliche Renten nur in dem Staat besteuert werden, der sie zahlt. Die gelesenen offiziellen Quellen erlauben nicht zu behaupten, dass dieses Abkommen auf Spitzbergen gilt, das eine eigene Steuer hat: Das Risiko einer Doppelbesteuerung derselben Rente ist vor der Abreise beim Finanzamt für Gebietsfremde und bei Skatteetaten zu prüfen.

Das Formular S1 ist ein Instrument des europäischen Rechts. Die NAV gibt an, dass die Sozialversicherungsvorschriften des Europäischen Wirtschaftsraums auf Spitzbergen nicht gelten: Ein S1 kann daher keine Ansprüche in der norwegischen Nationalversicherung für Rechnung der französischen Sozialversicherung eröffnen. Der freiwillige Beitritt zu dieser Versicherung ist nicht möglich, und die Mitgliedschaft erhält man durch die Arbeit bei einem norwegischen Arbeitgeber vor Ort oder sie besteht fort, wenn sie vor der Niederlassung bestand: Ein Rentner, der vor seiner Niederlassung in Norwegen Beiträge gezahlt hat, behält seine.

• CFE: freiwilliger Beitritt, mit einem Rentnerangebot je nach Alter und Profil, Tarif auf Anfrage. Die Anwendung auf Spitzbergen und der geltende Tarif sind bei der CFE zu klären. Siehe den Leitfaden Krankenversicherung des Rentners im Ausland.
• Privatversicherung: Das CLEISS veröffentlicht keine Liste von Gesellschaften. Ein Vertrag muss die medizinische Evakuierung und den Rücktransport einschließen, da das Krankenhaus von Longyearbyen nur Notfälle versorgt und komplizierte Fälle nach Tromsø evakuiert.
• Befristete Aufenthalte in Frankreich: Die Behandlungen werden übernommen, wenn der Rentner eine Rente eines französischen Basissystems bezieht, mindestens 15 Jahre Versicherungszeit in Frankreich nachweist und keine Berufstätigkeit ausübt; die Cnarefe (Kasse für im Ausland lebende Rentner) verwaltet die Akten des allgemeinen Systems. Der Ehepartner ist von diesem Verfahren nicht erfasst. Ein Krankenversicherungsbeitrag kann auf die Rente erhoben werden, während ein steuerlich Gebietsfremder weder CSG noch CRDS noch Casa zahlt (CLEISS).

Das Krankenhaus von Longyearbyen hat weder einen Psychologen noch einen Kreißsaal, weder einen Computertomographen noch ein MRT, und der Transport aufs Festland hängt vom Wetter und von den verfügbaren Flugzeugen ab. Die Einzelheiten stehen auf den Seiten Gesundheitssystem und Erstattung von Behandlungskosten.

Der Gouverneur gibt an, dass die meisten Wohnungen den Arbeitgebern gehören und dass eine Wohnung ohne Arbeit schwer zu bekommen ist; der Staat besitzt nahezu das gesamte Land, sodass ein Kauf zum Bauen im Allgemeinen nicht möglich ist, und die Preise sind sehr hoch. Für einen Rentner ist der Zugang zu Wohnraum daher das erste Hindernis: Anzeigen unter Privatpersonen (Miete oder Verkauf) gibt es laut der Gemeinde, doch die gelesenen Quellen nennen keine Miete. Alle Wohnungen in Longyearbyen sind an die Fernwärme angeschlossen.

Beim Konsum stellt die Gemeinde klar, dass Spitzbergen von der Mehrwertsteuer befreit ist, dass auf Autos weder Zoll noch Mehrwertsteuer anfallen, dass der Verkauf von Alkohol Kontingenten unterliegt, dass nicht alle Onlineshops in den Archipel liefern und dass Möbel vor Ort nur begrenzt verfügbar sind. Es gibt keine Sozialhilfe, um unzureichende Mittel aufzustocken (NAV, Gemeinde). Die allgemeinen Wirtschaftsindikatoren werden im Block „Wirtschaftliche Richtwerte“ der Seite angezeigt, sofern sie verfügbar sind; die Währung ist die Norwegische Krone (France Diplomatie, das französische Außenministerium).

Das dauerhafte Leben konzentriert sich auf Longyearbyen, wo sich das Krankenhaus, die Schule, die Kitas, die Gemeinde und die Geschäfte befinden. Die gelesenen offiziellen Quellen beschreiben die Dienste für die Einwohner (Krankenhaus, Schule, Kitas, Gemeinde) nur für Longyearbyen; sie nennen auch Ny-Ålesund, Barentsburg, Pyramiden und Svea, ohne dort einen Gesundheitsdienst oder eine Aufnahme von Einwohnern zu beschreiben. Die Insel Jan Mayen, Teil des Königreichs Norwegen, aber außerhalb des Spitzbergenvertrags, erscheint in keiner gelesenen offiziellen Quelle als Ort einer Wohnsitznahme.

Die Gemeinde Longyearbyen erinnert daran, dass das Bildungs- und Dienstleistungsangebot gegenüber den Gemeinden auf dem Festland Grenzen hat. Die äußeren Bedingungen sind anspruchsvoll: Das Klima und die Anwesenheit von Eisbären erfordern laut France Diplomatie eine sorgfältige Vorbereitung; Erfrierungen zählen zu den häufigsten Verletzungen (Gouverneur); vom 1. November bis zum 31. Mai werden für die Region Nordenskiöld Land Lawinenwarnungen herausgegeben.

Vor der Abreise: die Abreise den Rentenkassen und der CPAM melden, den steuerlichen Wohnsitz klären, einen Schutz mit Evakuierung abschließen, die Unterkunft prüfen und sich im Register der im Ausland lebenden Französinnen und Franzosen eintragen (service-public.gouv.fr). Bei einem Aufenthalt von mehr als sechs Monaten ist der Umzug beim Einwohnerregister von Spitzbergen anzumelden (Skatteetaten).

Bei der endgültigen Rückkehr nach Frankreich ist ein Rentner über die Kasse abgesichert, die ihm seine Rente zahlt, oder über die CPAM seines Wohnorts; ohne Anspruch öffnet sich die Protection universelle maladie grundsätzlich mit einer Karenzzeit von drei Monaten, und ein Mitglied der CFE kann unter Bedingungen drei Monate lang deren Leistungen in Anspruch nehmen (CLEISS). Siehe die Seite Rückkehr nach Frankreich und den Vergleich der Krankenversicherungsverträge für Auswanderer; Expavy kann Ihnen helfen, diese Optionen mit Ihrer Situation abzugleichen.