Prendre sa retraite au Luxembourg : séjour, assurance maladie, fiscalité et pension d’ancien frontalier

Un citoyen de l’Union sans activité professionnelle, ce qui est le cas d’un retraité, séjourne plus de 90 jours au Luxembourg s’il dispose, pour lui-même et sa famille, de ressources suffisantes pour ne pas devenir une charge pour l’assistance sociale et d’une assurance maladie. Un justificatif de pension de vieillesse ou d’invalidité, une attestation bancaire ou une prise en charge prouvent les ressources ; l’assurance maladie peut être souscrite auprès d’un assureur privé ou dans un autre État membre (Guichet.lu).

La déclaration d’enregistrement s’effectue dans les 3 mois suivant l’arrivée, à l’administration communale du lieu de résidence, avec une copie de la carte d’identité ou du passeport, la preuve des ressources et celle de l’assurance maladie. L’attestation d’enregistrement est remise immédiatement, sa durée de validité est illimitée, et un droit de séjour permanent s’acquiert après 5 ans de séjour légal et ininterrompu (Guichet.lu). Les étapes détaillées figurent dans notre page vivre au Luxembourg.

Un retraité du régime français qui s’installe durablement dans l’Union demande, avant son départ, le formulaire E 121/S1 à sa caisse de retraite. Sur place, il l’utilise pour s’inscrire auprès de l’organisme de sécurité sociale de son lieu de résidence et se soigne selon la législation et les formalités du pays. Le S1 est individuel : un formulaire est établi pour chaque membre de la famille qui l’accompagne (ameli).

• Séjours en France : la caisse d’assurance maladie française reste compétente pour les soins reçus pendant les séjours temporaires en France et à l’étranger ; le retraité retrouve l’intégralité de ses droits et peut garder sa carte Vitale (ameli).
• CEAM : la caisse française délivre la carte européenne d’assurance maladie, à demander au moins 15 jours avant un voyage, valable 2 ans au maximum (ameli).
• Plusieurs pensions : avec une pension française et une pension de l’État de résidence, les soins relèvent de l’État de résidence (ameli).

Au Luxembourg, les soins se remboursent ensuite aux conditions locales, à 88 % pour les consultations d’un adulte (CNS). Notre mode d’emploi du formulaire S1 et la page remboursement des soins au Luxembourg complètent ce point.

La convention signée à Paris le 20 mars 2018 et entrée en vigueur le 19 août 2019 répartit le droit d’imposer les pensions selon leur nature (impots.gouv.fr) :

• Pensions privées versées au titre d’un emploi antérieur : imposables uniquement dans l’État de résidence (article 17, paragraphe 1).
• Pensions de sécurité sociale : imposables uniquement dans l’État qui les verse (article 17, paragraphe 2). La doctrine fiscale y range les régimes obligatoires (régime général, régimes agricoles et spéciaux), les retraites complémentaires obligatoires AGIRC-ARRCO, l’assurance volontaire vieillesse des Français à l’étranger et les retraites supplémentaires d’entreprise auxquelles le salarié est tenu d’adhérer (BOFiP).
• Pensions publiques : imposables dans l’État payeur, sauf pour un résident de l’autre État qui en possède la nationalité sans posséder celle de l’État payeur (article 18).

Un retraité français résidant au Luxembourg voit donc sa pension de base et sa retraite complémentaire imposées en France. Le Luxembourg exempte ces revenus tout en pouvant les prendre en compte pour fixer le taux applicable au reste de ses revenus (article 22). En France, un non-résident est taxé au taux minimum de 20 % jusqu’à 29 579 € puis de 30 % au-delà pour les revenus de 2025, ou selon le taux moyen s’il est plus favorable, sur option ; la caisse de retraite peut prélever une retenue à la source. Il se rapproche aussi des services fiscaux de son État de résidence pour connaître ses obligations déclaratives (impots.gouv.fr).

Un ancien frontalier qui a cotisé à l’assurance pension luxembourgeoise bénéficie des mêmes droits qu’un résident. La pension de vieillesse est accordée à 65 ans avec un stage d’au moins 10 années d’assurance. La pension anticipée est due à 57 ans avec 40 années d’assurance obligatoire, ou à 60 ans avec 40 années d’assurance, dont au moins 10 années d’assurance obligatoire, continuée, facultative ou d’achat rétroactif (Guichet.lu).

• Demande : un frontalier qui réside à l’étranger l’introduit auprès de l’organisme de retraite de son pays de résidence, qui la transmet à la CNAP ; il vaut mieux déposer le dossier au moins 6 mois avant la date de départ envisagée (Guichet.lu).
• Calcul : la pension comprend des majorations forfaitaires, liées à la durée d’assurance, et des majorations proportionnelles, liées aux cotisations (Guichet.lu).
• Fiscalité : un résident de France déclare ses revenus de source luxembourgeoise, dont les pensions de sécurité sociale, pour leur montant brut ; ils bénéficient d’un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant et se reportent en rubrique 8TK (impots.gouv.fr).

Notre guide toucher sa retraite à l’étranger et la page trimestres travaillés à l’étranger expliquent la prise en compte de la carrière internationale.

Pour un retraité qui perçoit une pension luxembourgeoise et vit en France, la CNS distingue quatre situations. Avec la seule pension luxembourgeoise et sans activité, le Luxembourg assure la couverture et la CNAP délivre le S1 à remettre à la caisse française ; avec une activité en France, le régime français prime ; avec une pension française en plus, la France assure les soins ; avec des pensions d’autres États sans pension du pays de résidence, l’État de la plus longue cotisation prend en charge l’assurance maladie (CNS).

Pour poursuivre un traitement commencé au Luxembourg, le formulaire S3, fourni par la caisse du pays de résidence, ouvre l’accès aux soins à la CNS, à condition d’avoir travaillé au Luxembourg comme frontalier au moins 2 ans dans les 5 ans précédant la liquidation de la pension. La convention franco-luxembourgeoise du 7 novembre 2005 permet par ailleurs à tout pensionné résidant en France ou au Luxembourg de se faire soigner dans l’autre pays avec la carte européenne d’assurance maladie (CNS). Le tableau ci-dessous résume la fiscalité de chaque type de pension.

Entre le 1er juillet 2025 et le 30 juin 2026, le loyer moyen annoncé pour un appartement atteint 1 843 € par mois à l’échelle nationale (44,20 € par m²) et 2 032 € à Luxembourg-ville ; à l’achat, un appartement existant se vend en moyenne 7 795 € par m² au 2e trimestre 2026, soit 2,2 % de moins en douze mois (Observatoire de l’Habitat). Ces moyennes correspondent à des loyers proposés par les bailleurs, le loyer final du bail pouvant différer.

Côté santé, la CNS rembourse 88 % des consultations d’un adulte, ce qui laisse 12 % de participation personnelle (CNS). Une assurance complémentaire peut financer ces restes à charge, la chambre individuelle ou le dentaire ; notre page assurance retraite à l’étranger et le comparatif assurance maladie du retraité à l’étranger aident à choisir. Expavy compare ces garanties via la page assurance santé expatrié.

• Avant le départ : demander le formulaire S1 à la caisse de retraite, un par membre de la famille ; prévenir la caisse d’assurance maladie et la caisse de retraite de la nouvelle adresse ; commander la CEAM au moins 15 jours avant un voyage (ameli).
• À l’arrivée : déclarer son arrivée à la commune, puis remplir la déclaration d’enregistrement dans les 3 mois avec les justificatifs de ressources et d’assurance maladie (Guichet.lu).
• Côté fiscal : contacter les services fiscaux du lieu de résidence pour connaître ses obligations déclaratives, car l’État de résidence peut exiger la déclaration de tous les revenus (impots.gouv.fr).

Notre glossaire présente le statut de retraité expatrié.