Prendre sa retraite au Portugal : séjour, santé avec le S1, impôts sur la pension et coût de la vie

Le droit d’entrée, de séjour et de résidence couvre les nationaux de l’Union européenne, de l’EEE, d’Andorre et de la Suisse (AIMA). Un retraité français s’installe donc sans visa : le régime D7 « revenus passifs » s’adresse aux ressortissants de pays tiers. Au-delà de trois mois, il demande le CRUE (certificat d’enregistrement) à la câmara municipal de son lieu de résidence, dans les 30 jours qui suivent les trois premiers mois, avec un délai minimal d’émission d’un mois. Ce certificat couvre les séjours jusqu’à cinq ans.

Pour une personne sans activité professionnelle, le dossier comprend une pièce d’identité ou un passeport valide et une déclaration sur l’honneur de ressources suffisantes pour elle-même et sa famille, assortie d’une assurance maladie, selon les règles applicables aux ressortissants portugais dans l’État de nationalité (AIMA). Après cinq ans de résidence légale, la carte de résidence permanente se demande auprès de l’AIMA, sur rendez-vous (ambassade de France).

Le formulaire S1 est destiné aux retraités du régime français qui résident dans un autre État de l’UE. La caisse qui verse la pension le délivre ; le retraité le remet ensuite à l’institution d’assurance maladie de son lieu de résidence pour bénéficier des prestations en nature, et le CLEISS précise que les membres de la famille y sont inclus. Une fois le S1 enregistré, le retraité se soigne au SNS dans les mêmes conditions qu’un assuré portugais, sans nouvelle cotisation locale. Le mode d’emploi du formulaire S1 détaille chaque étape.

Plusieurs repères aident à bâtir sa couverture. Environ 15 % des habitants n’ont pas de médecin de famille du SNS ; le reste à charge direct représente 29 % des dépenses de santé (2023) ; l’État rembourse les médicaments à 90 %, 69 %, 37 % ou 15 % selon l’escalon ; la couverture publique des lunettes et aides auditives atteint 21 % (Commission européenne, CLEISS). Les retraités complètent donc fréquemment le SNS par une assurance privée. La CFE propose RetraitExpat Santé aux retraités sans activité d’une pension du régime de base français, sans questionnaire de santé, pour les soins à l’étranger ; une adhésion dans les trois mois qui suivent l’installation ouvre la prise en charge immédiatement (CFE). Voir aussi la page assurance retraite à l’étranger et le guide remboursement des soins au Portugal.

La convention signée à Paris le 14 janvier 1971 et modifiée par un avenant du 25 août 2016 répartit le droit d’imposer entre la France et le Portugal. Son article 19 précise que les pensions et rémunérations similaires versées à un résident d’un État au titre d’un emploi antérieur ne sont imposables que dans cet État : une retraite du secteur privé versée à un résident portugais est donc imposée au Portugal. L’article 20, paragraphe 2, réserve les pensions versées par un État, une collectivité ou une personne morale de droit public à l’État payeur, sauf si le bénéficiaire est résident de l’autre État et en possède la nationalité : une pension d’ancien fonctionnaire français reste en principe imposable en France pour un retraité de nationalité française seule.

Au regard de la loi portugaise, un particulier est résident fiscal s’il passe plus de 183 jours au Portugal sur une période de 12 mois, ou s’il y dispose d’une résidence habituelle avec l’intention de la conserver. Un résident est imposé au barème progressif de l’IRS, de 12,5 % à 48 % en 2026 (tableau ci-dessous), avec une imposition conjointe possible pour les couples mariés (revenu divisé par deux), une surtaxe de solidarité de 2,5 % à 5 % au-delà de 80 000 € et de 250 000 € de revenu imposable, et une tranche de 4 587,09 € de revenus de pension exonérée. La déclaration annuelle se dépose auprès de l’autorité fiscale portugaise via le Portal das Finanças.

Ces règles évoluent et dépendent de chaque dossier : vérifiez le texte de la convention, la nature de vos pensions (privées, publiques, rentes) et votre résidence fiscale avec l’administration ou un conseil fiscal.

Le régime des résidents non habituels (RNH) a été fermé aux nouveaux arrivants le 1er janvier 2024. Les personnes déjà inscrites au RNH à cette date, ou remplissant les conditions d’inscription au 31 décembre 2023, conservent le dispositif, et un régime transitoire a permis à certains résidents arrivés jusqu’au 31 décembre 2024 d’y accéder sous conditions. Ce régime, purement fiscal, reste indépendant de l’accès au SNS.

Le successeur, l’IFICI (incitation fiscale à la recherche scientifique et à l’innovation), vise les personnes qui deviennent résidentes fiscales après cinq ans de non-résidence et exercent des activités éligibles dans des entités qualifiées. Il prévoit un taux spécial de 20 % sur les revenus d’emploi (catégorie A) et professionnels (catégorie B) et une exonération des revenus de source étrangère, avec une exception pour les pensions : les pensions de source étrangère restent imposées. La demande se dépose avant le 15 janvier de l’année suivant l’installation, pour dix ans. Un retraité qui s’installe aujourd’hui relève donc du droit commun de l’IRS.

L’indice Eurostat de niveau de prix de la consommation individuelle effective atteignait 85,0 au Portugal en 2024, contre 107,9 en France (UE27 = 100) : le panier moyen y coûte environ 21 % de moins. La hausse des prix reprend toutefois : l’estimation rapide de septembre 2026 indique 3,6 % sur un an, soit 2,8 % en moyenne sur douze mois (INE). Le logement mérite l’attention : au deuxième trimestre 2026, le loyer médian national atteignait 10,17 €/m² (+10,2 % sur un an), et un appartement de 60 m² à ce niveau représente environ 610 € par mois (calcul indicatif sur la médiane).

Côté santé, prévoyez un budget pour les postes peu couverts : dentaire, optique, médicaments aux escalons inférieurs, et accès rapide aux spécialistes dans le privé. Les ordres de grandeur des tarifs privés figurent dans le guide système de santé au Portugal.

• Algarve. Loyer médian de 11,56 €/m² (INE, 2e trimestre 2026), dans un territoire où l’accès à un médecin de famille du SNS mérite d’être anticipé.
• Madère. Région autonome, loyer médian de 12,78 €/m², le deuxième du pays après la Grande Lisbonne.
• Porto. Aire métropolitaine à 10,83 €/m², près de 29 % sous la Grande Lisbonne.
• Lisbonne. Loyers les plus élevés (15,24 €/m² dans la Grande Lisbonne, 17,79 €/m² en ville) et offre hospitalière privée étoffée.
• Coimbra. Ville universitaire du Centre, à l’échelle humaine.
• Braga. Principale ville du Minho, dans le Nord ; la commune voisine de Guimarães a connu la plus forte hausse annuelle des loyers parmi les 24 communes de plus de 100 000 habitants (+20,7 %).

Le guide vivre au Portugal compare ces territoires en détail, avec le nombre de personnes sans médecin de famille par région.

1. Avant le départ. Informer la caisse d’assurance maladie, la caisse d’allocations familiales et les caisses de retraite, demander le formulaire S1 à la caisse qui verse la pension, puis s’inscrire au registre des Français établis hors de France.
2. À l’arrivée. Obtenir le NIF, puis ouvrir un compte bancaire avec justificatif de domicile, pièce d’identité et NIF.
3. Entre le 3e et le 4e mois de séjour. Demander le CRUE à la mairie dans les 30 jours qui suivent les trois premiers mois.
4. Santé. Remettre le S1 à l’institution portugaise d’assurance maladie et s’inscrire au centre de santé pour recevoir le numéro d’utente.
5. Impôts. Déclarer sa résidence fiscale au Portugal, déclarer ses pensions à l’IRS selon la convention et conserver les justificatifs.
6. Protection complémentaire. Choisir une assurance couvrant secteur privé, dentaire, optique et rapatriement : voir rapatriement et assistance. Expavy compare ces offres pour les retraités.

Le guide des 90 premiers jours propose la chronologie complète, et la page guide retraite regroupe les ressources dédiées.